Iнструкцiя про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку банкiв України

За кредитом рахункупроводиться вартiсть банкiвських металiв, що надiйшли за призначенням.

12 Кошти у Нацiональному банку України

120 Кошти до запитання в Нацiональному банку України

1200 А Кореспондентський рахунок у Нацiональному банку України

Призначення рахунку: облiк коштiв на кореспондентському рахунку банку, який вiдкрито в Нацiональному банку України.

За дебетом рахункупроводяться суми коштiв, якi надходять на користь банку, його клiєнтiв i кореспондентiв.

За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, якi списуються за дорученням банку за власними операцiями, за операцiями клiєнтiв i кореспондентiв, а також списання у безспiрному (безакцептному) порядку згiдно з чинним законодавством.

1203 А Кошти обов'язкових резервiв, що резервуються в Нацiональному банку України

Призначення рахунку: облiк коштiв обов'язкових резервiв банкiв.

За дебетом рахункупроводяться перерахованi банком суми обов'язкових резервiв.

За кредитом рахункупроводяться уми, що повертаються Нацiональним банком України за результатами регулювання.

1207 А Накопичувальний рахунок у Нацiональному банку України

Призначення рахунку: облiк коштiв для проведення розрахункiв у разi припинення дiяльностi банку (пiсля закриття кореспондентського рахунку) або в iнших випадках, передбачених чинним законодавством.

За дебетом рахункупроводиться сума залишку кореспондентського рахунку банку в разi припинення дiяльностi банку i суми, якi надходять на користь банку пiсля закриття кореспондентського рахунку.

За кредитом рахункупроводяться суми, якi перераховуються за розрахунками банку згiдно з рiшеннями лiквiдацiйної комiсiї.

1208 А Нарахованi доходи за коштами до запитання в Нацiональному банку України

Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за коштами до запитання в Нацiональному банку України. Доходи облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.

За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати.

За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв при їх отриманнi.

121 Строковi депозити в Нацiональному банку України

1211 А Кошти, наданi Нацiональному банку України за операцiями РЕПО

Призначення рахунку: облiк коштiв, наданих Нацiональному банку України за операцiями РЕПО, шляхом купiвлi у Нацiонального банку України цiнних паперiв на певний перiод, з умовою зворотного їх викупу за заздалегiдь обумовленою цiною.

За дебетом рахункупроводяться суми коштiв, наданих Нацiональному банку України в обмiн на цiннi папери, якi є предметом операцiї РЕПО.

За кредитом рахункупроводяться суми, якi надiйшли вiд Нацiонального банку України у день зворотної купiвлi, в обмiн на цiннi папери, поверненi банком.

1212 А Короткостроковi депозити в Нацiональному банку України

Призначення рахунку: облiк коштiв, розмiщених у Нацiональному банку України на короткострокових депозитах.

За дебетом рахункупроводяться суми розмiщених коштiв.

За кредитом рахункупроводяться суми, якi списуються при поверненнi депозитiв.

1218 А Нарахованi доходи за строковими депозитами в Нацiональному банку України

Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за строковими депозитами в Нацiональному банку України. Доходи облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.

За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати.

За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв при їх отриманнi.

13 Кошти Нацiонального банку України

130 Кореспондентський рахунок Нацiонального банку України в банку

1300 П Кореспондентський рахунок Нацiонального банку України в банку

Призначення рахунку: облiк коштiв Нацiонального банку України на кореспондентському рахунку в банку.

За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять на користь Нацiонального банку України та його клiєнтiв.

За дебетом рахункупроводяться суми, що списуються банком згiдно з дорученням Нацiонального банку України за його власними операцiями та за операцiями клiєнтiв.

1308 П Нарахованi витрати за кореспондентським рахунком Нацiонального банку України в банку

Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за кореспондентським рахунком Нацiонального банку України в банку. Витрати облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.

За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх оплати.

За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.

131 Короткостроковi кредити, якi отриманi вiд Нацiонального банку України

1310 П Кредити овернайт, що отриманi вiд Нацiонального банку України шляхом рефiнансування

Призначення рахунку: облiк кредитiв овернайт, що триманi вiд Нацiонального банку України шляхом рефiнансування.

За кредитом рахункупроводяться суми кредитiв овернайт, що отриманi вiд Нацiонального банку України шляхом рефiнансування.

За дебетом рахункупроводяться суми погашення заборгованостi за кредитами овернайт, отриманими вiд Нацiонального банку України шляхом рефiнансування.

1311 П Кошти, якi отриманi вiд Нацiонального банку України за операцiями РЕПО

Призначення рахунку: облiк коштiв, отриманих вiд Нацiонального банку України за операцiями РЕПО шляхом продажу Нацiональному банку України цiнних паперiв на певний перiод, з умовою зворотного їх викупу за заздалегiдь обумовленою цiною.

За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, отриманих вiд Нацiонального банку України в обмiн на цiннi папери, якi є предметом операцiї РЕПО.

За дебетом рахункупроводяться суми, якi поверненi Нацiональному банку України у день зворотної купiвлi, в обмiн на цiннi папери банку.

1312 П Короткостроковi кредити, що отриманi вiд Нацiонального банку України шляхом рефiнансування

Призначення рахунку: облiк короткострокових кредитiв, що отриманi вiд Нацiонального банку України шляхом рефiнансування.

За кредитом рахункупроводяться суми короткострокових кредитiв, що отриманi вiд Нацiонального банку України шляхом рефiнансування.