Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

Третьей функцией казначейства является координация указанных выше функций в рамках централизованного управления активами и пассивами организации.

Казначейство РФ – система федеральных органов, главными задачами которой являются:

• организация, осуществление и контроль за исполнением федерального бюджета;

• управление доходами и расходами федерального бюджета.

Для реализации этих задач открываются счета казначейства, исходя из принципа единства кассы.

Кассовый бюджет – финансовый план ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период, состоящий из конкретных статей поступлений и выплат и их временных параметров.

Контроллинг – комплексная система управления предприятием с применением современных методов менеджмента, включающих управленческий учет, учет и анализ затрат с целью контроля всех статей затрат, всех подразделений и всех составных производимой продукции или услуги и их последующего планирования, информационно-аналитическую поддержку процессов принятия решений при управлении организацией.

Современный контроллинг включает также управление рисками, развитую систему информационного обслуживания предприятия, систему управления на основе ключевых финансовых индикаторов, управление системой реализации стратегического, тактического и оперативного планирования и систему управления качеством.

Корреспондентский счет (Correspondent accoun) – счет, открываемый банку в учреждениях центрального банка или в других банках, на котором отражаются расчеты, произведенные одним банком по поручению и за счет другого банка на основе заключенного корреспондентского договора. Платежи по корреспондентским счетам могут осуществляться в пределах остатка денежных средств на счете либо с превышением остатка за счет овердрафта. Обычно пользование корреспондентским счетом оплачивается поддержанием минимального остатка средств на счете и(или) посредством выплаты комиссионного вознаграждения. Различают корреспондентские счета ЛОРО и НОСТРО. Счет НОСТРО в одном банке является счетом ЛОРО у банка-корреспондента.

Л

Ликвидность – экономический термин, обозначающий способность ценностей (активов) быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Обычно различают высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные ценности (активы). Чем легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем ликвиднее он считается. Высшей степенью ликвидности обладает сама наличность. Активы бухгалтерского баланса по убыванию ликвидности:

• денежные средства на счетах и в кассах предприятия;

• текущая дебиторская задолженность;

• запасы товаров и сырья на складах;

• машины и оборудование;

• здания и сооружения.

М

Моделирование экономической системы – формализированное описание с помощью математического аппарата связей между элементами экономической системы и динамикой ее функционирования.

О

Обеспечение ликвидности – основная функция казначейства. Подразумевает проведение платежей, привлечение денежных средств при их дефиците или размещение свободных средств на финансовых (денежном, валютном, фондовом и иных) рынках по собственным или клиентским операциям.

П

Платежный календарь – система управления денежными потоками (поступлениями и выплатами), таблица, в которую заносят все поступления денег в организацию. Календарь должен содержать и записи о платежах фирмы. Главное предназначение этого документа – помогать финансовому специалисту контролировать кредитоспособность и платежеспособность организации.

Р

РЕПО – (операции РЕПО) сделки по продаже (покупке) эмиссионных ценных бумаг (первая часть РЕПО) с обязательной последующей обратной покупкой (продажей) ценных бумаг того же выпуска в том же количестве (вторая часть РЕПО) через определенный договором срок по цене, установленной этим договором при заключении первой части такой сделки.

С

Счет ЛОРО – «Ваш счет у нас» (итал. Nostro loro – ваш счет), счет, открываемый банком своему банку-корреспонденту на котором отражаются все операции, проводимые по его поручению. При установлении корреспондентских отношений предусматривается, в какой валюте будет вестись счет, должны ли платежи проводиться в пределах числящихся на счете сумм или возможен овердрафт. Обычно по счетам ЛОРО начисляются проценты и комиссионное вознаграждение за выполнение поручений.

Счет НОСТРО – «Наш счет у Вас» (итал. Nostro conto – наш счет), корреспондентский счет кредитного учреждения, открытый в банке-корреспонденте, на котором отражаются взаимные платежи. Условия ведения счетов НОСТРО оговариваются при установлении корреспондентских отношений между двумя кредитными учреждениями: определяется, в какой валюте будет вестись учет, должны ли платежи производиться в пределах числящихся на счете сумм или в порядке овердрафта и т.д. Обычно при ведении счетов НОСТРО начисляются проценты и комиссионное вознаграждение за выполнение поручений.

Т

Теория информации – раздел кибернетики, изучающий общие закономерности процессов передачи, хранения, извлечения и классификации информации различной природы независимо от ее смыслового содержания. Важнейшей частью теории информации является теория передачи информации (К. Шеннон). Основные понятия этого раздела теории: энтропия (количественная мера неопределенности ситуации) и количество информации, измеряемое величиной изменения энтропии в условиях, связанных с получением информации. Использование этих понятий позволяет оценить пропускную способность канала связи между источником информации и ее адресатом, равную максимально допустимой скорости передачи информации со сколь угодно малой вероятностью ошибки.

Теория массового обслуживания – раздел математики, изучающий в рамках теории случайных процессов модели систем реального обслуживания с учетом случайного характера спроса и обслуживания заявок на обслуживание.

Ф

Факторинг – финансирование под уступку денежного требования. По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Финансирование – обеспечение предприятий необходимыми финансовыми ресурсами. Осуществляется из внутренних и внешних источников, в виде ассигнований из средств бюджета, кредитных средств, иностранной помощи, взносов других лиц.

Финансовые отношения – составная часть производственных отношений, которые выражают экономические связи в денежной форме между государством и отдельными хозяйствующими субъектами.

Субъектами финансовых отношений выступают юридические и физические лица: государство,