1. Бухгалтерский учет вести в соответствии с действующими положениями по бухгалтерскому учету, используя рабочий план счетов бухгалтерского учета (приложение 1).
Момент признания выручки для бухгалтерского учета считать по начислению.
2. Налоговый учет вести с использованием регистров налогового учета:
• Регистр «Доходы организации».
• Регистр «Прочие операционные доходы организации».
• Регистр «Расходы организации».
• Регистр «Прочие операционные расходы организации».
Момент признания выручки для налогового учета – по кассовому методу.
Доходы для налогового учета формировать в момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу организации. Авансы в момент поступле–ния доходами не признавать, а признавать доходами в момент их зачета после выполнения работ. Расходы формировать в момент оплаты.
В связи с тем, что расхождения по бухгалтерскому и налоговому учету носят значительный и существенный характер, при ведении налогового учета исполь–зовать ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Расчет налога на прибыль производить по данным регистров налогового учета.
Так как планируемая выручка за квартал составляет менее 1,0 млн руб., расче–ты с бюджетом по НДС и налогу на прибыль производить ежеквартально.
3. К основным средствам относить материальные ценности сроком полезного использования более 1 года. Амортизацию основных средств начислять линей–ным методом. Основные средства стоимостью менее 10,0 тыс. руб. списывать на затраты по бухгалтерскому учету и на расходы по налоговому учету при вводе основных средств в эксплуатацию.
4. Под отчет выдавать денежные средства Иванову В. Н. Авансовые отчеты предоставлять в последний день каждого месяца.
Рабочий план счетов ООО «Вектор»
01 – Основные средства
02 – Амортизация основных средств
04 – Нематериальные активы
05 – Амортизация нематериальных активов
08 – Вложения во внеоборотные активы
19.1 – НДС по оприходованным ценностям
10 – Материалы
20 – Основное производство
50 – Касса
51 – Расчетный счет
60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62.1 – Расчеты с покупателями и заказчиками
62.2 – Авансы полученные
66.1 – Краткосрочные кредиты банка
68.1 – Расчеты с бюджетом по НДФЛ
68.2 – Расчеты с бюджетом по НДС
68.4 – Расчеты с бюджетом по налогу на имущество
68.5 – Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль
69.1 – Расчеты с ФСС
69.2 – Расчеты с ПФ
69.3 – Расчеты с ФОМС
70 – Расчеты с персоналом по оплате труда
71 – Расчеты с подотчетными лицами
75.1 – Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал
75.2 – Расчеты с учредителями по выплате доходов
80 – Уставный капитал
82 – Резервный капитал
90.1 – Выручка
90.2 – Себестоимость продаж
90.4 – НДС с выручки
90.9 – Прибыль (убыток) от продаж
91.1 – Прочие доходы
91.2 – Прочие расходы
91.9 – Сальдо прочих доходов и расходов
99.1 – Прибыль (убыток) отчетного года
99.5 – Платежи из прибыли (штрафы, пени)
99.6 – Платежи из прибыли на другие цели
84 – Прибыль (убыток) прошлых лет
99/но – Отложенные налоговые обязательства
5.3. Бухгалтерский учет
5.3.1. Журнал хозяйственных операций
5.3.2. Расчетно-платежная ведомость за июнь (РПВ – 3)
5.3.3. Начисление амортизации основных средств
5.3.4. Расчет налога на имущество
Стоимость имущества (остаточная) по данным бухгалтерского учета составляет:
01.04.05 60000
01.05.05 59000
01.06.05 58000
01.07.05 57000
5.3.5. НДС
5.3.6. Оборотно-сальдовые ведомости
5.3.6.1. Оборотно-сальдовая ведомость за апрель
5.3.6.2. Оборотно-сальдовая ведомость за май
5.3.6.3. Оборотно-сальдовая ведомость за июнь
Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства (сводка)
5.3.7. Покупки
5.3.7.1. Журнал учета счетов-фактур покупок за апрель
5.3.7.2. Книга покупок за апрель
5.3.7.3. Журнал учета счетов-фактур покупок за май
5.3.7.4. Книга покупок за май
