2. Разграничьте объекты и источники налогообложения:
а) доход (с предприятия или населения);
б) чистый доход общества;
в) имущество (недвижимое и движимое);
г) передача имущества в наследство, при дарении, а также определенные виды сделок (операции с ценными бумагами) и вывоз товаров за границу (таможенные пошлины).
3. К прямым налогам относится налог:
а) на прибыль предприятия;
б) на добавленную стоимость;
в) на золотые изделия;
г) государственная пошлина.
4. К косвенным налогам относятся:
а) налог с оборота;
б) подоходный с населения;
в) с наследства и дарений;
г) на прирост капитала.
Что представляет собой налог на добавленную стоимость? Чем он отличается от обычного налога с продаж и почему он является более значимым источником доходов государства, чем налог с продаж? С каким из этих налогов связан, например, рост розничных цен на книги, в частности на учебники, который вы, очевидно, испытали на себе?
Укажите, регрессивными, пропорциональными или прогрессивными являются следующие виды налогов: акцизный сбор; налог с доходов корпораций; налог на социальное страхование; налог на личный доход; налог с продаж; налог на собственность.
«Поскольку люди, выплачивая налог, не изменяют своей привычке курить и поскольку бедные также курят, налог на сигареты практически ничем не отличается от налога на хлеб». Согласны ли вы с этим? Как вы полагаете, что должно быть сделано для исправления такого положения, если это утверждение справедливо?
Задача 1.
Определите, дефицитен ли бюджет, если государственные закупки составляют 40 ден. ед., трансфертные платежи равны 20 ден. ед., процентные выплаты – 10 % годовых по государственному долгу, равному 30 ден. ед., налоговые поступления составляют 40 ден. ед.
Задача 2.
Проанализируйте данные табл. 19.1 и определите средние налоговые ставки.
Таблица 19.1 Расчет средних налоговых ставок
Каким является данный налог?
Темы для экономического анализа, рефератов, кроссвордов, эссе
Составьте таблицу долгов (внешних заимствований) царской России от Екатерины II (1769 г.) до Николая II (1904 г.) на основе книги: Таранков В. А. Ценные бумаги государства Российского. – Тольятти: Автовазбанк, 1992. Можно использовать другие источники.
Посетите (получив направление из вашего вуза) любой из внебюджетных фондов (Фонд государственного социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования), находящихся в вашем городе, и поинтересуйтесь:
а) из каких источников формируется его доход;
б) куда направляются деньги;
в) как организовано обеспечение населения страховыми полисами.
Результаты своего исследования доложите на семинаре.
Фискальная политика и ее роль в государственном регулировании экономики.
Налогообложение в постиндустриальной экономике: структура, особенности, противоречия.
Налоговый кодекс РФ: основные характеристики, проблемы реализации.
Современное состояние налогообложения физических и юридических лиц в РФ.
Экономические школы о проблемах налогообложения.
«Налоги для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы» (А. Смит).
«Налоги представляют собой зеркало, в котором отражаются все экономические проблемы государства» (П. Самуэльсон).
«Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе» (Оливер Уэнделл Холмс).
«Как бы ни был велик налог, но если он ложится на всех пропорционально, никто не теряет из-за него какого-либо богатства» (Петти В. Трактат о налогах и сборах).
«Пока индивидуальный подоходный налог остается… прогрессивным… существует сильный побудительный мотив уклоняться от него путем всяческих ухищрений» (М. Фридман).
«Главной заботой министерства финансов было и остается одно: собрать как можно больше средств при минимальном сопротивлении налогоплательщиков» (Ф. Хайек).
Лекция 20
Тема: СОВОКУПНЫЕ ДОХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ И ИХ ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ. СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
В лекции рассматриваются:
• доходы населения и их источники;
• уровень жизни населения и показатели его измерения;
• неравенство в распределении доходов. Проблема бедности и богатства.
• перераспределение доходов. Социальная политика государства.
20.1. Доходы населения и их источники
Доход – это сумма денежных средств, получаемых за определенный промежуток времени и предназначаемых для приобретения благ и услуг на цели личного потребления.
Основными факторами, оказывающими влияние на величину дохода, являются: заработная плата, динамика розничных цен, степень насыщенности рынка товарами и др.
Источниками денежных доходов служат заработная плата, доходы от собственности (дивиденды, проценты, рента), социальные выплаты – трансферты (пенсии, пособия по безработице и т. п.). Значимость каждого из этих источников для различных социальных групп различна: для одних главными являются заработная плата и трансфертные платежи (лица наемного труда); для других – доход от собственности.
Данные свидетельствуют о том, что в России значительно увеличились доходы от собственности, составив 45 % личных доходов; на долю заработной платы приходится лишь 55 %. Эти цифры свидетельствуют о ненормальной ситуации в социальной среде. Для сравнения: в США структура личных доходов составляет соответственно 25 и 75 %.
В экономической литературе существуют два основных подхода к определению источников доходов: с позиции теории трудовой стоимости и с позиции теории факторов производства.
Представители теории трудовой стоимости (А. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс) исходят из того, что единственным источником стоимости является живой труд в сфере материального производства. Значит, доход создается только трудом рабочих: необходимым и прибавочным. Необходимый труд возмещается в форме зарплаты (доход рабочего), прибавочный труд принимает форму прибыли (доход капиталиста). Доходы, создаваемые в сфере материального производства в процессе создания и распределения
