осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя, (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков, является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.
Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.
Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.
Резерв выравнивания убытков формируется в течение первых трех лет с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (т. е. с 1 июля 2003 года) и является, оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его расчетной величиной.
Стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств формируется для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в последующие годы при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.
Страховщик рассчитывает страховые резервы на отчетную дату (конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности.
Расчет страховых резервов производится на основании данных учета и отчетности страховщика на основе информации, содержащейся в следующих журналах, которые Страховщик обязан вести:
1) Журнал учета заключенных договоров страхования (сострахования);
2) Журнал учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (сострахования);
3) Журнал учета договоров, принятых в перестрахование;
4) Журнал учета убытков по договорам, принятым в перестрахование.
Страховщик рассчитывает долю участия перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, одновременно с расчетом страховых резервов. При этом доля перестраховщика (перестраховщиков) определяется по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования.
Документы, содержащие данные, необходимые для расчета страховых резервов на каждую отчетную дату по каждому договору, подлежат хранению страховщиком не менее 5 лет с даты полного исполнения обязательств по договору.
Для расчета страховых резервов договоры распределяются по следующим учетным группам:
– учетная группа 1. Страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней;
– учетная группа 2. Добровольное медицинское страхование (сострахование);
– учетная группа 3. Страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);
– учетная группа 4. Страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;
– учетная группа 5. Страхование (сострахование) средств наземного транспорта;
– учетная группа 6. Страхование (сострахование) средств воздушного транспорта;
– учетная группа 7. Страхование (сострахование) средств водного транспорта;
– учетная группа 8. Страхование (сострахование) грузов;
– учетная группа 9. Страхование (сострахование) товаров на складе;
– учетная группа 10. Страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур;
– учетная группа 11. Страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5—10, 12;
– учетная группа 12. Страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков;
– учетная группа 13. Добровольное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
– учетная группа 13.1. Обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств;
– учетная группа 14. Страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;
– учетная группа 15. Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13;
– учетная группа 16. Страхование (сострахование) профессиональной ответственности;
– учетная группа 17. Страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств;
– учетная группа 18. Страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13–17;
– учетная группа 19. Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной ответственности (п. 14 Правил).
Обязательства, принятые страховщикам по договорам страхования в современном страховании называются страховым портфелем (ст. 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»).
Страховщик может передать страховой портфель (обязательства, принятые им по договорам страхования) одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, т. е. соответствующими требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ.
Передача страхового портфеля не может осуществляться в случаях:
1) заключения договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушением законодательства РФ;
2) несоблюдения страховщиком, принимающим страховой портфель, установленных законом требований финансовой устойчивости;
3) отсутствия выраженного в письменной форме согласия страхователей, застрахованных лиц на замену страховщика;
4) отсутствия в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены договоры страхования;
5) отсутствия у страховщика, передающего страховой портфель, активов, принимаемых для обеспечения страховых резервов (за исключением случаев несостоятельности (банкротства)).
Одновременно с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам. В случае, если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть
