Люди, обокравшие мир. Правда и вымысел о современных офшорных зонах

Tax Havens or Financial Privacy Jurisdictions // GAO, 2008, December.

³³ World Governments Chip Awa at Bank Secrecy // German Press Agency, 2010, April 12.

³⁴ Слова, сказанные Николя Саркози непосредственно перед встречей в Питтсбурге глав государств «Группы двадцати»; см.: Paradis fiscaux: bilan du G20 en 12 questions // CCFD-Terre Solidaire, April 2010.

³⁵ См. на сайте ОЭСР: List of Unco-operative Tax Havens (http://www.oecd.org/documen t/57/0,3343,en_2649_33745_30578809_1_1_1_1, 00.html). Этот черный список, после того как из него исключили Лихтенштейн, Монако и Андорру, с мая 2009 г. не пополняется.

³⁶ Состав «Магического круга» вызывает определенные разногласия; см., например: Offshore firms stay afloat while governments target tax havens // Law Gazette, 2009, July 2.

³⁷ См. отчет Службы управления и бюджета США за февраль 2010 г.: Budget of the US Government, Fiscal Year 2011, Historical Tables. Расчеты выполнены общественной организацией «Граждане за справедливые налоги». См. также: http://www.progressive. org/node/1595.

³⁸ Shifting Responsibility: How 50 Years of Tax Cuts Benefited the Wealthiest Americans // Wealth for the Common Good, 2010, April.

³⁹ http://www.telegraph.co.uk/news/worldnews/asia/northkorea/7442188/Lim-Jong-il-keeps 4bn-emergency-fund-in-European-banks.html.

⁴⁰ Dev Kar, Devon Cartwright Smith. Illicit Financial Flows from Developing Countries 2002–2006. Washington: Global Financial Integrity, 2008. По определению авторов, незаконные доходы – это «нелегально заработанные, перемещенные и используемые деньги». Экономисты из Oxford Centre for Business Taxation (Оксфордский центр по изучению налогообложения бизнеса), не доверяя приведенным оценкам, назвали их «страшно преувеличенными». Однако доклад оксфордских ученых был полностью опровергнут одним из авторов книги – Девом Каром, экономистом GFI (в прошлом – старшим экономистом МВФ). Он разъяснил аудитории, что в традиционных оценках всегда были «белые пятна»: стандартные модели сначала определяют порядок величины незаконных оттоков средств из стран, затем оценивают порядок величины незаконных притоков средств, а потом вычитают меньшее из большего и получают чистый результат. Однако, как объясняет Кар, эти величины надо не вычитать, а складывать. Подробнее см. его заметку «Time to Bury the Oxford Report», опубликованную в блоге агентства Tax Justice Network от 16 июля 2009 г. и соответствующие ссылки к этому материалу, а также: Dev Kar. The Alpha, but Whither the Omega, of the Greek Crisis? // Task Force on Financial Integrity and Economic Development, 2010, May 11.

⁴¹ Эта проблема – настоящая ахиллесова пята капитализма, обозначенная суммой, равной 1–1,6 триллиона долларов, – впоследствии получила свое признание; см.: Stolen Asset Recovery (StAR) Initiative: Challenges, Opportunities, and Action Plan // World Bank end UN Office on Drugs and Crime, 2007, June.

⁴² См.: Illicit flows: we finally reveal the official data // Tax Justice Network, 2009, July 23.

⁴³ См. интервью, взятое автором книги у Блума: A Conversation with Jack Blum // The American Interest, 2009, November/December.

⁴⁴ Cyprus, Irland and Switzerland Have Most Attractive Corporate Tax Regimes in Europe, Finds KPMG International Poll. 2007, December 17.

⁴⁵ Единственным заметным исключением стала статья, в которой рассматривается роль уплаты налогов в спорах о корпоративной ответственности; см.: Business Unprepared as Fair Tax Trade into the Spotlight // SustainAbility, 2006, March 14.

⁴⁶ См. статью, в которую были включены фрагменты видеовыступления Хогана: Hogan Loses High Court Battle to Keep Financial Records Secret // Sydney Morning Herald, 2010, June 16.

Глава 2. Формально зарубежные

¹ Заявления, сделанные послом Робертсоном в июне 1929 г. и 29 октября того же года; см.: P. J. Cain, A. G. Hopkins. British Imperialism., p. 50, 157. Экспорт мяса из Аргентины почти всецело был направлен на британский рынок. Аргентина к 1929 г. давала около 12 % доходов Великобритании от зарубежных инвестиций.

² Rodolfo Roquel. Nosotros, los Peronistas. Argetina: Dunken, p. 34.

³ См.: http://www.vesteyfoods.com/en/vestey-group/vestey-group-history.html.

⁴ Philip Knightley. The Ruse and Fall of the House of Vestey. Warner Books, 1993, p. 27.

⁵ Cambridge History of Latin America / Ed. by Leslie Bethell, 1991 vol. 8.

⁶ Sol Picciotto. International Business Taxation. Weidenfeld and Nicolson, 1992, p. 4–13.

⁷ Там же., p. 1–37.

⁸ Philip Knightley. The Ruse and Fall of the House of Vestey…, 1992, p. 34.

⁹ См.: http://hansard.millbanksystems.comlords/1922/jun/29/lord-vestey.

¹⁰ Lord Ashcroft’s «Unequivocal Assurance» That Finally Secired Peerage // Guardian, 2010, March 18.

¹¹ См.: http://www.irs.gov/businesses/small/article/o.,id=106537,00.html.

¹² См. Sol Picciotto. Offshore: The State As Legal Fiction // Offshore Finance Centres and Tax Havens. The Rise of Global Capital / Eds. Mark P. Hapmton, Jason P. Abbott. Macmillan,

1999, p. 43–79.

¹³ См. некролог «Эдмунд Хойл Вести (1932–2007)» на сайте http://www.bluestarline.org/ edmund_vestey2.htm.

¹⁴ См. “Heirs and disgraces”, Guardian, 11 August, 1999.

Глава 3. За щитом нейтралитета

¹ См. в книге: Nicholas Faith. Safety in Numbers: The Mysterious World of Swiss Banking. Viking Press, 1982, p. 65.

² Там же., p. 68.

³ На эту тему см. исследование, опубликованное правлением Гарвардского университета (The President and Fellows of Harvard College): Sebastien Guex. The Origins of the Swiss Banking Secrecy Law and Its Repercussions for Swiss Federal Policy // Business History Review, vol. 74, 2 (Summer, 2000), p. 237–266; см. также: http://wwwjstore.org/ pss/3116693.

⁴ Там же., p. 250.

⁵ Письмо Федерального департамента иностранных дел посольству Швейцарии в Германии от 17 ноября 1932 г., цит. по: Sebastien Guex. The Origins of the Swiss Banking Secrecy Law., p. 251.

⁶ См.: Bruno Gurtner. Swiss Secrecy Laws Had Nothing to Do with the Nazis // Financial Times, letter page, 2009, March 26.

⁷ Послание Федерального совета Швейцарии Федеральной ассамблее о пересмотре закона о банках опубликовано 13 марта 1970 г. в официальном бюллетене «Feuille federale»; цит. по: Sebastien Guex. The Origins of the Swiss Banking Secrecy Law.