регулированию биткойна и его приложений.
Правила налогообложения в разных странах меняются весьма регулярно, и практически невозможно представить здесь всю актуальную информацию по этому вопросу.
В Европе этот процесс “на верхнем уровне” регламентируется решениями Евросоюза. Однако некоторые страны принимают собственные налоговые нормы касательно биткойна, которые впоследствии неоднократно пересматриваются. Евросоюз вряд ли в ближайшее время придет к единой правовой концепции; впрочем, ландшафт законодательств постоянно меняется. В то же время в Азии ситуация с налогообложением биткойна достаточно спокойная – только Сингапур активно собирает налоги с оборота биткойнов, как с продажи товаров, так и с оборота активов. При покупке или продаже товаров за биткойны с местных организаций взимается НДС или торговый налог.
В списке, приведенном в данной главе, рассматриваются основные правила налогообложения для биткойна в различных странах, принявших собственные налоговые нормы. Обязательно примите к сведению, что на момент написания книги эта информация являлась актуальной, однако к тому моменту, когда вы будете читать эти строки, ряд положений может подвергнуться изменениям.
Австралия
Налог на товары и услуги применительно к биткойну действителен для транзакций свыше 10 тысяч австралийских долларов. Однако недавно на обсуждение был вынесен проект новою закона, предлагающий расценивать биткойны и другие цифровые активы как “настоящие деньги”, что в дальнейшем может привести к появлению новых налоговых сборов.
Бразилия
Налоговое управление Бразилии Receita Federal издало свои распоряжения о налогообложении биткойна: цифровые валюты рассматриваются как финансовые активы, с которых взимается налог на прирост стоимости капитала в момент их продажи в размере 15 %. Однако, если суммарная стоимость проданных биткойнов не превышает 35 тысяч реалов, налог взиматься не будет. Любой пользователь, владеющий цифровой валютой, эквивалентной сумме, превышающей тысячу реалов, должен задекларировать свои активы до конца года.
Болгария
Болгария – одна из немногих европейских стран, облагающих налогами активы в биткойнах. Национальное резервное агентство приравняло продажу цифровых валют к статье доходов от продажи финансовых активов. В результате с граждан Болгарии, продающих криптовалюту, взимается налог в размере 10 % на прирост капитала. Сделки с участием биткойна или других цифровых валют облагаются налогом, как любой регулярный или корпоративный доход.
Канада взимает налоги со всех биткойн-активов, но здесь существует несколько видов налоговых сборов с цифровых валют. Биткойн-транзакции с целью покупки или продажи товаров попадают в категорию бартерных сделок, однако вся прибыль с товарных операций классифицируется как статья дохода или капитал.
Каждая биткойн-транзакция рассматривается индивидуально, и все виды деятельности, которые связаны с извлечением прибыли, облагаются налогами в конце года в соответствии с классификационным списком. Стоимость товаров и услуг, приобретенных посредством бартера, должна быть включена в общий список доходов налогоплательщика, если они представляют коммерческую ценность.
Финляндия
Финляндия – этакая белая ворона среди прочих стран, поскольку представители властей не только ввели налог на прирост капитала для биткойна, но и обложили налогами биткойны, добываемые посредством майнинга, как регулярный доход. Однако в 2014 году биткойн был признан товаром, поскольку он не соответствует определению валюты. В результате налоги на биткойн-активы в Финляндии остаются загадкой, поэтому лучше всего уточнять актуальную информацию у местных представителей властей.
