Автор высказывает свое профессиональное видение налоговых проблем и указывает основания принятия того или иного решения. В книге показаны также риски, связанные с принятием некоторых решений. Автор уделил внимание вопросу, о том, как получить миллион рублей налогов из бюджета РФ.
МОИ УЧИТЕЛЯ:Александр Белановский. Бизнес-тренер по личностному росту и увеличению личных доходов, основатель и руководитель тренингового центра BizMotiv. Сегодня его методики изучают сотни тысяч людей на всем русскоязычном пространстве. Телеканал «МИР» назвал Александра Белановского ведущим бизнес-тренером Рунета. Его материалы публикуют ведущие российские СМИ: «Аргументы и факты», «Ведомости», «Первый канал», «Россия 24».
Алекс Айвенго. Предприниматель. Эксперт по массовой продаже интернет-семинаров и тренингов.
Тимур Соколов. Консультант по стратегическим вопросам, проводит сессии стратегического планирования для владельцев и первых лиц бизнеса, чтобы решить сложные вопросы, преодолеть кризисные ситуации и наметить эффективные пути выхода на новый уровень.
Часть 1
Как открыть бизнес и выбрать форму – ИП или ООО?
В нашей стране для ведения малого бизнеса распространены две формы собственности:
1) индивидуальный предприниматель (ИП);
2) общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Кратко расскажем, чем они отличаются.
Индивидуальный предприниматель – это такое же юридическое лицо, как и ООО.
Приведем основные отличия ООО и ИП.
1. ИП несет полную материальную ответственность за то, как он ведет бизнес. То есть за все сделки, которые происходят в рамках ИП, отвечает сам предприниматель собственным имуществом.
Учредитель, регистрируя ООО, устанавливает уставный капитал, в рамках которого и несет свою ответственность. Сейчас минимальный уставный капитал составляет 10 000 рублей. Физическое лицо-учредитель несет риски по деятельности ООО в размере уставного капитала, например, в размере 10 000 рублей.
В последнее время существует практика, когда учредитель и генеральный директор одно лицо. Налоговики пытаются через суд переложить полную ответственность за сделки на физическое лицо (учредителя). Но это скорее исключение, чем правило, когда собраны доказательства, что учредитель и генеральный директор в одном лице наносят предприятию умышленно ущерб и отвечают по долгам собственным имуществом.
Если все же удалось доказать – ответственность за сделки могут перенести на учредителя. В обычной практике для того, чтобы доказать, что физическое лицо-учредитель нанесло ущерб предприятию, нужно сначала подать на банкротство предприятия. Далее, в ходе банкротства надо доказать, что руководитель данного предприятия разорил собственный бизнес. Тогда учредитель и гендиректор понесут материальную ответственность по долгам предприятия.
2. Регистрация ООО происходит по месту аренды офиса. Это называется «местом нахождения» ООО. В Москве все ООО регистрируются в 46-й МРИ ФНС на основании гарантийного письма собственника (или предварительного договора аренды), документа о собственности на помещение.
У ИП отсутствует понятие «место нахождения». Он регистрирует свое ИП по месту своего жительства (п. 3 ст. 8 Закона № 129-ФЗ).
3. У ИП есть ограничения по видам деятельности, которые он может осуществлять. У ООО их нет. Например, ИП не может:
• продавать алкогольную продукцию;
• производить лекарственные средства;
• кредитовать граждан;
• заниматься микрофинансовой и частной детективной деятельностью.
4. ООО обязано вести бухучет, а ИП – нет. ИП самостоятельно распоряжается деньгами и выводит средства с расчетного счета себе на карту, а ООО такое делать нельзя. Только в виде дивидендов.
5. ООО могут наказать за определенные нарушения, а ИП – нет. Например:
Часть 2
Какую систему налогообложения выбрать?
ИП имеет право вести деятельность, применяя
1) традиционную систему налогообложения (далее – традиционка);
2) упрощенную систему налогообложения (далее – упрощенка) 6 и 15 %;
3) единый налог на вмененный доход (далее – вмененка);
4) единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
5) патентную систему налогообложения (далее – патент).
ООО может вести деятельность, применяя
1) традиционную систему налогообложения (далее – традиционка);
2) упрощенную систему налогообложения (далее – упрощенка) 6 и 15 %;
3) единый налог на вмененный доход (далее – вмененка);
4) единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Единый сельскохозяйственный налог применяют только те, кто занимается сельским хозяйством. Поэтому если вы не занимаетесь этим видом деятельности, то данный вид налогообложения можете не рассматривать.
Вмененка применяется только для определенных перечнем видов деятельности, в Москве она отменена.
Таким образом, у предпринимателей Москвы для ООО остаются два вида налогообложения: традиционка и упрощенка 6 и 15 %.
Для начинающих предпринимателей традиционка невыгодна. Посмотрите на таблицу расчета налогов. В строке 14 указана доля налогов в прибыли до налогообложения. В традиционке она составляет 76 %, в других – от 3 до 51 %.
Традиционку малые предприятия выбирают только в том случае, если у них крупный покупатель, который требует от данной компании НДС к вычету. Но важно просчитывать результаты такой деятельности, т. к. можно попасть в кабалу от такого налогового планирования.
Среди наших клиентов есть малые предприятия, которые применяют традиционку достаточно успешно.
Выбор упрощенки на 6 или на 15 % зависит от вашего вида деятельности. Если в вашем бизнесе больше доходов и меньше расходов, то вам следует выбрать упрощенку 6 %, например, это относится к услугам. А если у вас вид деятельности – торговля, то упрощенка 6 % вам вряд ли подойдет. Выберите упрощенку 15 %. Для производства лучше применить упрощенку 15 %.
Часть 3
Как выбрать коды ОКВЭД?
Коды ОКВЭД необходимо выбирать при регистрации и ИП, и ООО. При регистрации вам необходимо подать форму Р11001 (пп. «а» ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей») с заполненным листом И. В нем указываем основной и дополнительные виды деятельности.
Код видов деятельности вы определяете самостоятельно, пользуясь с 11 июля 2016 года Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОКВЭД2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД 2 КДЕС Ред. 2) (Письмо ФНС России от 24.06.2016 № ГД-4-14/11306@).
В классификаторе используется иерархическая система классификации. Для того, чтобы вам определить свой код деятельности, важно идти от высшего класса к нижнему. Всего их шесть:
XX класс
XX.X подкласс
XX.XX группа
XX.XX.X подгруппа
XX.XX.XX вид
В классификаторе также есть буквенные коды латинского алфавита для разделов, например:
РАЗДЕЛ A. СЕЛЬСКОЕ, ЛЕСНОЕ ХОЗЯЙСТВО, ОХОТА, РЫБОЛОВСТВО И РЫБОВОДСТВО
Они не несут смысловую нагрузку, а лишь разделяют отрасли.
Сначала определитесь, к какому классу относится Ваш вид деятельности. В Приложении приведены наиболее используемые виды деятельности в нашей практике.
Например, вы оказываете парикмахерские услуги. Значит, выбирайте класс 96.
96 – деятельность по предоставлению прочих персональных услуг. Эта группировка включает:
• услуги, не включенные в другие группировки. Особенно это касается таких видов услуг, как стирка и химическая чистка изделий из ткани и меха, услуги парикмахерских и салонов красоты, ритуальные услуги.
При выборе идите от общего к деталям и внимательно читайте исключения.
Итак, класс выбрали. Затем определяемся с подклассом, группой, подгруппой, видом.
Если у вас несколько видов деятельности, смело указывайте все, ограничений нет. Если у вас несколько видов включены в подгруппу, то можно указать всю подгруппу.
Если у вас несколько подгрупп в одной группе, можно указывать одну на всех группу.
Указываете не менее четырех цифровых знаков кода по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
Что это значит?
Рассмотрим на примере.
У вас
