показатель, учтенный по кассовому методу.
a. Если в отчете о прибылях и убытках выручка отражена в размере $120.000, а прирост дебиторской задолженности за год составил $20,000, то выручка, полученная в денежных средствах, составляет $100,000 ($120,000 – $20,000).
b. Если в отчете о прибылях и убытках отражаются операционные расходы в размере $60,000, а прирост задолженности по начисленным расходам за год составил $12,000, то операционные расходы, произведенные в денежных средствах, составляют $48.000 ($60,000 – $12,000).
20. В разделе «операционная деятельность» отражаются денежные поступления и выплаты только по основным группам, а именно:
a. денежные поступления от (1) продажи товаров и услуг и (2) процентов и дивидендов по ссудам и инвестициям;
b. денежные выплаты по (1) расчетам с поставщиками, (2) расчетам с сотрудниками, (3) операционным расходам, (4) процентам и (5) налогам.
21. Формула расчета денежных поступлений от покупателей и заказчиков выглядит следующим образом:
22. Формула расчета денежных выплат но расчетам с поставщиками выглядит следующим образом:
23. Формула расчета денежных выплат по операционным расходам выглядит следующим образом:
24. Формула расчета денежных выплат по налогам на прибыль выглядит следующим образом:
Третий этап.
25. На третьем этапе определяются чистые денежные средства от инвестиционной и финансовой деятельности, главным образом, на основании изменений статей сравнительного бухгалтерского баланса, относящихся к долгосрочным активам и обязательствам, а также исходя из другой информации.
ЗАДАЧА
На основании вышеуказанных данных подготовьте раздел по денежным потокам от операционной деятельности отчета о движении денежных средств, используя косвенный и прямой методы.
КОСВЕННЫЙ МЕТОД
ПРЯМОЙ МЕТОД
Вопросы
1. Что является основной целью отчета о движении денежных средств?
a. Предоставление информации об инвестиционной и финансовой деятельности в течение отчетного периода.
b. Подтверждение того, что доходы превышают расходы при наличии чистой прибыли.
c. Предоставление информации о денежных поступлениях и денежных выплатах за отчетный период.
d. Содействие развитию отношений с банками.
2. Денежные эквиваленты не включают:
a. краткосрочные векселя;
b. казначейские обязательства;
c. инструменты денежного рынка;
d. депозитные сертификаты со сроком погашения два года.
3. Денежные эквиваленты обычно представлены ценными бумагами:
a. с номинальной стоимостью $1,000 или больше;
b. со сроком погашения 3 месяца или меньше
c. со сроком погашения не менее 6 месяцев с даты приобретения;
d. со сроком погашения в течение более короткого из двух периодов: операционного цикла или одного года.
4. Приобретение земли путем эмиссии обыкновенных акций является:
a. операцией, не связанной с использованием денежных средств, которая отражается либо отдельно в нижней части отчета о движении денежных средств, либо раскрываются в примечаниях к финансовой отчетности;
b. операцией, связанной с использованием денежных средств, которая отражается в отчете о движении денежных средств;
c. операцией, не связанной с использованием денежных средств, которая отражается в отчете о движении денежных средств;
d. операцией, которая отражается в отчете о движении денежных средств, при условии применения прямого метода.
5. В отчете о движении денежных средств виды деятельности обычно предоставлены в следующем порядке:
a. Операционная, инвестиционная и финансовая деятельность;
b. операционная, финансовая и инвестиционная деятельность;
c. финансовая, операционная и инвестиционная деятельность;
d. финансовая, инвестиционная, операционная деятельность.
6. Финансовая деятельность включает:
a. Предоставление кредитов другим сторонам;
b. приобретение инвестиций;
c. выпуск долговых инструментов;
d. покупку долгосрочных активов.
7. Инвестиционная деятельность включает:
a. Возврат средств, предоставленных в кредит;
b. поступление денежных средств от кредиторов;
c. денежные поступления от эмиссии акций;
d. выплаты по заемным средствам.
8. Наиболее важной частью отчета о движении денежных средств являются денежные потоки в результате:
a. Операционной деятельности;
b. инвестиционной деятельности;
c. финансовой деятельности;
d. существенных операций, не связанных с использованием денежных средств.
9. Полученные проценты и дивиденды классифицируются как денежные потоки от:
a. Финансовой деятельности;
b. инвестиционной деятельности;
c. операционной деятельности;
d. как от операционной, так и от финансовой деятельности.
10. Какая операция не влияет на движение денежных средств?
a. Списание долгов, нереальных для взыскания.
b. Погашение дебиторской задолженности.
c. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров.
d. Осуществление права досрочного погашения облигаций.
