Процентная ставка – величина процента за кредит, т. е. отношение размера дохода от ссуды к сумме ссуды. Учетная ставка – это процентная ставка, которую берут кредитные учреждения за покупку векселей.
Для анализа и прогнозирования формирования рынка кредитных ресурсов статистика изучает динамику процентов за кредит Центрального банка и коммерческих банков. В зависимости от того, меняется ли процент за кредит за период его возврата, различают следующие показатели.
1. Простые процентные ставки:
I = Р ? Т ? С,
где I – сумма процентов, которые выплачивает клиент за все время использования кредита;
Р – первоначальный размер кредита;
Т – срок кредита;
С – ставка наращения кредита.
Если надо рассчитать всю сумму, которую клиент должен выплатить банку, то формула простых процентов имеет следующий вид:
S = Р + 1= Р (1 + ТС),
где S – наращенная сумма кредита.
Простые процентные ставки с начислением процентов в смежных календарных периодах рассчитываются по формуле:
I = I1 + I2 = Р Т1С + Р Т2 С.
Ролловерные кредиты (кредиты реинвестирования):
D = (1 + Т1С1) + (1 + Т2С2) + … + (1 + TtCt)
Если периоды начисления и ставки не меняются, то имеем следующую формулу:
S = Р (1 + ТС) ґ m,
где m – количество реинвестиций. 2. Сложные процентные ставки.
S = P(1 + С) ґ n,
где S – наращенная сумма;
n – срок наращения (количество периодов, например лет);
С – ставка наращения кредита.
Следовательно, I = S – Р = Р[(1 + С) ґ n – 1].
Величину q = 1 + С называют множителем наращения по сложным процентам.
При наличии смежных календарных периодов имеем следующую формулу:
L = LL + L2,
где LL = P[(L + С)^nL–L].
37. Статистика финансов предприятия
Институциональная единица представляет собой хозяйствующий субъект, который имеет юридическое лицо, активы и обязательства (т. е. предприятия, занимающиеся определенной деятельностью).
Финансы – это денежные средства, финансовые ресурсы, рассматриваемые в их создании и движении, распределении и перераспределении, использовании, а также экономические отношения.
Предмет статистики финансов предприятия – количественная сторона финансово-денежных отношений, неразрывно связанная с их качественными характеристиками по поводу распределения, образования и использования финансовых ресурсов и выполнения друг перед другом обязательств хозяйствующих субъектов перед финансово-банковской системой и государством.
Основные задачи финансов предприятий:
1) изучение состояния и развития финансово-денежных отношений хозяйствующих субъектов;
2) выявление направлений использования денежных средств;
3) анализ структуры и объема источников формирования финансовых ресурсов;
4) анализ динамики и уровня рентабельности (доходности), прибыли предприятия;
5) оценка состояния платежеспособности и финансовой устойчивости;
6) оценка выполнения финансово-кредитных обязательств хозяйствующими субъектами.
Сбор данных о показателях, которые отражают финансовое положение предприятия, осуществляется на базе формирующейся государством бухгалтерской и статистической отчетности.
Основные документы финансовой отчетности, анализируемые в процессе оценки:
1) бухгалтерский баланс;
2) отчет о прибылях и убытках;
3) отчет о движении денежных средств.
В статистике финансов предприятий используются показатели, которые отражают финансовое положение институциональных единиц, поступление, распределение и характер использования денежных средств, размеры и структуру задолженности, в том числе просроченной, и др. Широко используются при статистическом изучении основных закономерностей финансового состояния предприятий методы группировок, структурного анализа, регрессионного и корреляционного анализа, рядов динамики, индексный метод и др.
Для наиболее оперативного управления финансами предприятия при факторном анализе необходимо производить детализацию балансовых статей. А для стратегического управления можно осуществлять укрупнение.
При изучении детерминированных аддитивных связей в основном используется прием балансовой увязки, принцип которого говорит: общее изменение результативного показателя обязательно должно равняться сумме изменений за счет отдельных факторов.
38. Показатели финансовой деятельности предприятия
Наиболее важные показатели финансовой деятельности предприятий.
1. Прибыль (убыток) по состоянию на конец отчетного года – это финансовый результат, который выявлен на основе бухгалтерского учета всех финансовых операций предприятий и представляющий собой сумму прибыли (убытка) от продажи основных средств, продукции, работ, услуг, другого имущества предприятия и чистых доходов от внереализационных операций.
Данные по прибыли приводятся в статистике в фактических действующих ценах, по методологии иструктуре соответствующих лет.
2. Рентабельность характеризует эффективность деятельности предприятий. Рентабельность продукции определяется как отношение между величиной прибыли от продажи продукции и издержками на производство и реализацию продукции.
Рентабельность активов – это отношение прибыли к средней стоимости активов предприятия.
3. Оборотные средства предприятия – это авансированная в денежной форме стоимость, которая принимает в результате оборота средств форму фондов обращения и оборотных фондов, которые необходимы для поддержания постоянного кругооборота и возвращающиеся в исходную форму после ее завершения.
4. Оборачиваемость оборотных средств определяется как соотношение средней стоимости оборотных средств и издержек на производство реализуемой продукции, умноженное на число дней в периоде.
5. Денежные поступления предприятий включают всю сумму денежных средств, поступающих от реализации продукции, выполненных работ, оказания услуг на предприятии.
6. Кредиторская задолженность – задолженность по расчетам с поставщикам и подрядчикам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, задолженность по выданным векселям, с дочерними предприятиями, со служащими и работающими по оплате труда, с бюджетом и внебюджетными фондами, по полученным авансам, а также суммы полученных авансов по планирующимся платежам.
7. Дебиторская задолженность – это задолженность за товары, работы и услуги по расчетам с дебиторами, по векселям, с дочерними предприятиями, с персоналом по прочим операциям, с бюджетом, с прочими дебиторами (задолженность подотчетных лиц, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам с учетом сумм, уплаченных иными предприятиям, авансов по предстоящим расчетам).
8. Просроченная задолженность – это задолженность, не погашенная в оговоренные договором сроки.
9. Финансовые вложения – это долгосрочные и краткосрочные инвестиции предприятий в ценные бумаги
