интересуют».
Мошенники в аудите. «Arthur Andersen LLP»
Старуха Шапокляк в мультфильме про крокодила Гену и Чебурашку пела, что «кто людям помогает, тот тратит время зря». Персонаж она отрицательный, но некое зерно здравого смысла в этих словах есть. Все дело в том, кому и в чем помогать.
Одна из старейших аудиторских компаний США «Arthur Andersen», например, помогала руководителям компаний «WorldCom» и «Enron» провернуть грандиозные аферы, которые привели к полному краху «Enron» и едва не стали причиной банкротства фирмы «WorldCom», спасенной исключительно титаническими усилиями нового директора Майкла Капелласа и его команды. Суть такой «помощи» заключалась в том, что аудиторы компании «Arthur Andersen» при проверках своих клиентов «не видели» нарушений в бухгалтерской отчетности «WorldCom» и «Enron», которые вместо убытков в своем балансе показывали огромные прибыли и брали под это ссуды в различных банках. Ко всему прочему боссы «Enron» получили огромные прибыли, продав свои акции незадолго до того, как их курс после вскрытия махинаций с отчетностью резко упал.
Казалось бы, аудиторы увязли в этом деле по горло и надо срочно спасать репутацию фирмы. Что же предприняла компания «Arthur Andersen»? Сотрудники ее хьюстонского офиса, обслуживавшего «Enron», 23 октября 2001 года были созваны на общее собрание, где им было дано предписание уничтожить все документы, которые могли компрометировать как аудитора, так и их жуликоватого клиента.
Впрочем, шила в мешке не утаишь. Начавшееся расследование по делу «Enron» выявило роль «Arthur Andersen LLP» в скандальной истории, и фирма попала под суд (американское законодательство позволяет привлекать в качестве обвиняемых и юридические лица) за неоказание помощи следствию.
Пока длился процесс, стало известно и о «помощи» компании «WorldCom». В общем, опозорившихся аудиторов лишили лицензии и оштрафовали на 500 тыс. долларов. Правда, еще раньше из гибнущей фирмы разбежались клиенты и большая часть сотрудников. Конечно, уходящие клиенты пели «Arthur Andersen LLP» дифирамбы, восхваляя профессионализм ее работников. Так, представитель крупной фармацевтической компании «Merck» при смене аудитора заявил: «„Andersen“ предоставляла нам великолепные услуги с 1971 года, и мы высоко ценили это сотрудничество. И все же решение обратиться к „Pricewaterhouse Coopers“ было тщательно продумано». Но при этом сотрудничать с ней в дальнейшем все категорически отказывались.
Заокеанские филиалы фирмы «Arthur Andersen» тоже начали отделяться от нее с целью «защиты своей деятельности и интересов своих клиентов и специалистов», а также с целью «увеличения гарантий в связи с обвинениями, выдвинутыми Министерством юстиции США против „Arthur Andersen LLP“», как это, например, мотивировала испанская «Andersen Espana», считающая себя «скомпрометированной перед своими клиентами, которые всецело доверяли компании, и перед своими специалистами, чья карьера основана на прочной репутации».
Теряя клиентов и прибыли, «Arthur Andersen LLP» попыталась продать себя своим конкурентам, фирмам «Deloitte & Touche», «Ernst & Young», «KPMG» и «Bearing Point». Те долго торговались, делали вид, что не заинтересованы, переманивали заказчиков, а затем, сбив цену, раскупили «Arthur Andersen LLP» и поделили ее клиентов между собой.
Компания, проработавшая на рынке аудиторских услуг 89 лет, перестала существовать. Что ж, не надо было помогать аферистам, что тут еще можно сказать?
Неверный расчет. «Kmart»
В 1896 году некто Себастьян Сперинг Кресге, эмигрировавший в США из Австро-Венгрии, открыл в центре Детройта небольшой магазинчик. Кресге продавал товары по цене, не превышавшей 5–10 центов, что сразу же привлекло к нему покупателей. Дела предприимчивого австрийца пошли настолько хорошо, что уже к 1912 году он довел число своих торговых точек до 85, организовав сеть магазинов «Kmart». Уже тогда она приносила Кресге 10 млн долларов прибыли в год.
В 1959 году «Kmart», к тому времени уже ставшую крупной акционерной компанией, возглавил Гари Каммингхэм. Именно с его именем связывают золотой век компании. Каммингхэм был постоянно в поисках новых идей, новых проектов, исходя из народной мудрости о том, что «под лежачий камень вода не течет». Это он разработал совершенно новую стратегию гибких скидок, что позволило значительно увеличить приток покупателей в торговую сеть «Kmart», чистая прибыль которой в 1966 году превысила 1 мрд долларов.
Философия бизнеса «Kmart» заключалась в том, чтобы предлагать качественные товары по доступным ценам. Следуя этому принципу, сеть завоевала доверие и лояльность покупателей не только в США, но и в других странах.
И все бы шло хорошо, но в 1999 году к управлению компанией пришел Чак Конавэй. Он не был плохим менеджером, но позволил личному отношению возобладать над профессиональным, что для топ-менеджеров абсолютно недопустимо.
Основным конкурентом «Kmart» являлась компания «Wal-Mart». Они конкурировали достаточно мирно и цивилизованно, привлекая покупателей различными рекламными и маркетинговыми ходами. Чак Конавэй, который был в личных неприязненных отношениях с главой «Wal-Mart» Ли Скоттом, чей портрет украшал центр мишени для дартса, висевшей в кабинете Конавэя, развязал с «Wal-Mart» ценовую войну. Она длилась долгих 3 года и пожрала прибыли обеих компаний.
Шанс выиграть войну и разорить конкурента у Конавэя был, и неплохой: в конце концов, «Wal-Mart» была несколько меньше, чем «Kmart». Однако случилось как раз наоборот.
Конавэй сделал ставку на то, что большинство покупателей являются матерями, из чего и начал строить ассортиментную и рекламную политику фирмы. И ошибся. Оказалось, что матерей-домохозяек в общей доле покупателей товаров хотя и большинство, но не столь абсолютное, как представлялось маркетологам «Kmart». Что ж, кадры решают все...
В 2002 году убытки «Kmart» составили 2,7 млрд долларов. За последние 5 недель этого года, в период традиционных рождественских распродаж, компания продала товаров на сумму 4,7 млрд долларов, а прибыль составила всего 349 млн долларов. Объемы продаж в магазинах, открытых в течение года, упали на 5,7%.
Питер Чапмэн, представитель «Bankruptcy Creditors’ Service Inc.», охарактеризовал ситуацию следующим образом: «Это плавное, равномерное скольжение вниз, и оно будет продолжаться, пока не придет кто-то с хорошими идеями в области мерчандайзинга».
Наконец в январе 2003 года «Kmart» просто не смогла расплатиться с поставщиками, и те прекратили отгрузку товаров. Прилавки начали стремительно пустеть.
23 января 2003 года, поняв, что ситуация безвыходная, «Kmart» объявила себя банкротом по 11-й статье Закона «О банкротствах». Конавэя уволили с выходным пособием в 11 млн долларов и назначили на его место назначен Джима Адамсона, имеющего в своей практике опыт банкротства крупной торговой сети. Он закрыл более 500 магазинов, сократил 22 тыс. работников, пересмотрел ценовую политику... Но все эти меры помогали слабо. Несмотря на то что такие банки, как «J.P. Morgan Chase Bank», «Credit Suisse First Boston», «General Electric Capital» и «Fleet Boston», предоставили компании кредит на реорганизацию в процессе банкротства в размере 2 млн долларов, аналитики оценивают перспективы «Kmart» как «очень туманные». И чем дальше, тем туманнее. Даже если «Kmart» и выживет благодаря Адамсону, во что уже почти никто не верит, былой славы и величия ей уже никогда не достичь.
Финал «Moulinex»
Компания «Moulinex» с 1932 года занималась выпуском электрических миксеров, мясорубок, другой бытовой техники и долгое время была практически монополистом в этом секторе рынка. В 1980 году «Moulinex» триумфально вышла на американский рынок с абсолютным хитом – микроволновой печью. Именно эта разработка принесла компании мировую популярность и сделала одним из лидеров рынка бытовой техники. Компания длительное время показывала высокую прибыльность и занимала значительный сегмент рынка мелкой бытовой техники в Азии, США, Европе, а в последнее время и Восточной Европе.
Однако с середины 90-х годов ХХ века, сразу после того как основатель компании Жан Мантле умер, не оставив наследников, компанию начали преследовать неудачи. Особенно болезненным ударом оказался финансовый кризис в Азии, Латинской Америке и России в 1997–1998 годах. В результате за последние 10 лет только дважды по итогам года компания показывала прибыль, а ее общая задолженность достигла 818 млн евро. За период с 1998 по 2001 год «Moulinex» трижды проводила реструктуризацию, но это не помогало.
В декабре 2000 года «Moulinex» приняла предложение о слиянии с итальянской компанией «El. Fi.», которой принадлежал другой известный бренд бытовой техники – немецкая компания «Brandt». Номенклатура выпускаемой продукции заметно расширилась. Новый председатель совета директоров новообразованной компании Патрик Пай о союзе с «Brandt» говорил следующее: «Он открывает фантастические возможности. Мы надеемся, что убытки одной компании могут быть компенсированы за счет другой». Этого не произошло. В условиях глобального замедления темпов экономического роста продажи и прибыли компании только падали.
С самого начала союз «El. Fi.» с «Moulinex» был не безоблачным, по мнению некоторых наблюдателей, из-за разногласий внутри семьи Новичелли, владеющей компанией «El. Fi». Именно братья
