договорами довiрчого управлiння, а також розрахунки за операцiями довiрчого управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми надходжень коштiв, що надаються управителю в довiрче управлiння, а також доходи вiд операцiй довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми перерахування коштiв згiдно з договором довiрчого управлiння або повернення коштiв установникам.
9782 А Дебiторська заборгованiсть за операцiями довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi за операцiями з управлiння коштами та активами установникiв за договорами довiрчого управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi за розрахунками пiд час здiйснення операцiй довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення заборгованостi за розрахунками за операцiями довiрчого управлiння.
9783 А Цiннi папери в довiрчому управлiннi
Призначення рахунку: облiк вартостi цiнних паперiв, якi придбанi або отриманi управителем згiдно з договорами про довiрче управлiння. Номiнальна вартiсть цiнних паперiв у документарнiй формi, що придбанi (отриманi) за операцiями довiрчого управлiння, облiковується за рахунком 9702 'Цiннi папери на зберiганнi'.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi придбаних (отриманих) цiнних паперiв, а також суми переоцiнки цiнних паперiв у зв'язку iз змiною їх справедливої (ринкової) вартостi.
За кредитом рахункупроводяться суми цiнних паперiв, якi погашенi, проданi управителем вiдповiдно до договору про довiрче управлiння або поверненi установникам пiсля закiнчення дiї договору про довiрче управлiння, а також суми переоцiнки цiнних паперiв у зв'язку iз змiною їх справедливої (ринкової) вартостi.
9784 А Банкiвськi метали в довiрчому управлiннi
Призначення рахунку: облiк банкiвських металiв, якi придбанi або отриманi управителем згiдно з договорами про довiрче управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi придбаних (отриманих) банкiвських металiв, а також суми переоцiнки у зв'язку iз змiною офiцiйних (облiкових) курсiв банкiвських металiв.
За кредитом рахункупроводяться суми банкiвських металiв, якi проданi управителем вiдповiдно до договору про довiрче управлiння або поверненi установникам пiсля закiнчення дiї договору про довiрче управлiння, а також суми переоцiнки у зв'язку iз змiною офiцiйних (облiкових) курсiв банкiвських металiв.
9786 А Iншi активи в довiрчому управлiннi
Призначення рахунку: облiк iнших активiв, переданих установниками у довiрче управлiння або придбаних управителем згiдно з договором про довiрче управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi iнших активiв, що надiйшли в довiрче управлiння або були купленi управителем.
За кредитом рахункупроводиться сума вартостi реалiзованих активiв у процесi довiрчого управлiння або повернених клiєнтам активiв пiсля закiнчення дiї договору про довiрче управлiння.
9787 А Витрати за операцiями довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк сум витрат за операцiями довiрчого управлiння та результатiв переоцiнки цiнних паперiв, iноземної валюти, банкiвських металiв та iнших активiв, якi перебувають у довiрчому управлiннi.
За дебетом рахункупроводяться суми витрат за операцiями довiрчого управлiння, а також зменшення балансової вартостi активiв довiрчого управлiння за результатами їх переоцiнки.
За кредитом рахункупроводяться суми витрат, що вiдшкодовуються вiдповiдно до умов договору про довiрче управлiння.
9788 А Нарахованi доходи за об'єктами довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за активами, що придбанi управителем або переданi установником згiдно з договорами про довiрче управлiння. Доходи облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв пiд час їх отримання або доходи, що не отриманi та заборгованiсть за якими визнана витратами.
979 Пасивнi рахунки довiрчого управлiння
9790 П Фонди банкiвського управлiння
Призначення рахунку: облiк коштiв, цiнних паперiв, iнших активiв, що належать установникам на правах спiльної часткової власностi та об'єднанi управителем з метою довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми вартостi грошових коштiв, цiнних паперiв, банкiвських металiв та iнших активiв, наданих установниками в довiрче управлiння згiдно з договором, а також кошти за операцiями iз збiльшення частки установникiв.
За дебетом рахункупроводяться суми, що повертаються установникам вiдповiдно до умов договору про довiрче управлiння.
9791 П Рахунки установникiв
Призначення рахунку: облiк вартостi грошових коштiв, цiнних паперiв, банкiвських металiв та iнших активiв, наданих установниками в довiрче управлiння згiдно з iндивiдуальним договором довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми вартостi грошових коштiв, цiнних паперiв, банкiвських металiв та iнших активiв, наданих установниками в довiрче управлiння згiдно з iндивiдуальним договором, а також суми коштiв, що належать установникам за результатами операцiй довiрчого управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi цiнностей, що повертаються установникам вiдповiдно до умов договору про довiрче управлiння.
9792 П Кредиторська заборгованiсть за операцiями довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк сум кредиторської заборгованостi за операцiями довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми кредиторської заборгованостi за розрахунками за операцiями довiрчого управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми погашення кредиторської заборгованостi за операцiями довiрчого управлiння.
9797 П Доходи вiд операцiй довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк сум доходiв за операцiями довiрчого управлiння та результатiв переоцiнки цiнних паперiв, iноземної валюти, банкiвських металiв та iнших активiв, якi перебувають у довiрчому управлiннi.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв за операцiями довiрчого управлiння, а також збiльшення балансової вартостi активiв довiрчого управлiння за результатами їх переоцiнки.
За дебетом рахункупроводяться суми доходiв, що належать установникам, суми винагороди управителю та вiдшкодування витрат за операцiями довiрчого управлiння вiдповiдно до умов договору.
98 Облiк iнших засобiв, цiнностей та документiв
980 Документи за розрахунковими операцiями
9800 А Розрахунковi документи за факторинговими операцiями
Призначення рахунку: облiк банком платiжних документiв за номiналом (тобто
