Цель и порядок финансового контроля предусматриваются договором лизинга. Лизингодатель может направлять в письменной форме запросы о предоставлении информации, необходимой для осуществления финансового контроля, а лизингополучатель обязан удовлетворять такие запросы.
82
Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается ежегодно учреждениями банков независимо от организационно-правовой формы предприятия и его сферы деятельности. Этот показатель может пересматриваться в течение года, исходя из обоснованной просьбы предприятия или условий договора банковского счета.
83
Как правило, в качестве такого лица на предприятии выступает кассир или работник, исполняющий его обязанности. Запрещено выдавать чеки отдельным работникам для получения причитающихся им денег из банка, за исключением случаев отсутствия кассы у владельца счета.
84
См.: письмо ЦБ РФ об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 4 октября 1993 г. № 18 (ред. от 26.02.1996 г.).
85
См.: Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22 мая 2003 г. № 54 -ФЗ.
86
В состав ККТ входят как контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, так и электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы. Фискальная память – это комплекс программно-аппаратных средств в составе ККТ, обеспечивающих некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, осуществляемых с применением ККТ, в целях правильного исчисления налогов.
87
Банк не может отказать лицу в открытии счета, принятии денежных средств на хранение, осуществлении банковских операций, если не имеет соответствующих оснований для этого. Противоправные действия банка могут быть обжалованы в суде.
88
В соответствии с указом Президента РФ «О мерах по усилению контроля за использованием средств федерального бюджета» от 12 мая 1997 г. № 477 и постановлением Правительства РФ «О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета» от 25.08.1997 г. № 1082 все учреждения, финансируемые из бюджета, независимо от его уровня переходят на казначейскую систему исполнения бюджета.
89
Те же документы подаются клиентом в банк в случае переоформления счета в связи с реорганизацией юридического лица. Особый порядок подачи документов существует при изменении наименования хозяйствующего субъекта, не вызванного реорганизацией; при изменении его характера деятельности.
90
Право первой подписи принадлежит руководителю организации или уполномоченным им на то лицам, право второй подписи – главному бухгалтеру или уполномоченным им на то лицам.
91
Общий срок безналичных расчетов не должен превышать 2 операционных дней в пределах территории одного субъекта Российской Федерации и 5 операционных дней в пределах Российской Федерации.
92
В соответствии с действующим законодательством сведения, составляющие банковскую тайну юридических и физических лиц, могут быть предоставлены: 1) владельцам счета или лицам, указанным в письменном распоряжении владельца счета; 2) суду; 3) органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве, при наличии согласия прокурора. Помимо этого закрытую информацию о юридических лицах также могут получить: 1) арбитражный суд; 2) Счетная палата РФ; 3) налоговые органы; 4) таможенные органы.
93
Счет в банке может быть также закрыт в случае признания банкротства клиента; если решением суда признаются недействительными учредительные документы о создании юридического лица; в других установленных законодательством случаях.
94
Аккредитив является отзывным, если в нем четко не указано, является ли он отзывным или безотзывным.
95
Электронный документ – документ, в котором информация представлена в электронно- цифровой форме. Электронная цифровая подпись – реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. Закрытый ключ электронной цифровой подписи – уникальная последовательность символов, известная владельцу сертификата ключа подписи и предназначенная для создания в электронных документах электронной цифровой подписи с использованием средств электронной цифровой подписи. Сертификат ключа подписи – документ на бумажном носителе или электронный документ с электронной цифровой подписью уполномоченного лица удостоверяющего центра, которые включают в себя открытый ключ электронной цифровой подписи и выдаются удостоверяющим центром участнику информационной системы для подтверждения подлинности электронной цифровой подписи и идентификации владельца сертификата ключа подписи.
96
В соответствии со ст. 2 Закона «О рынке ценных бумаг» обращение ценных бумаг – это заключение гражданско-правовых сделок, влекущих переход прав собственности на ценные бумаги; размещение ценных бумаг – отчуждение эмиссионных ценных бумаг эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок; эмиссия ценных бумаг – установленная Федеральным законом последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.
97
Статьями 15.17–15.24 КоАП РФ установлена административная ответственность за правонарушения в области рынка ценных бумаг, а ст. 185 и 185.1 УК РФ – уголовная ответственность за преступления на рынке ценных бумаг, а именно: злоупотребления при эмиссии ценных бумаг; злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством о ценных бумагах.
98
Факт манипулирования ценами на рынке ценных бумаг признается в судебном порядке.
99
Порядок предварительной регистрации установлен ст. 18 Закона. Объектами регистрация являются: 1) счет (вклад), открываемый в иностранном банке; 2) ввоз, пересылка в РФ и вывоз, пересылка из РФ рублевых средств и внутренних ценных бумаг в документарной форме. В первом случае регистрация осуществляется налоговыми органами по месту учета резидента.
100
В соответствии со ст. 17 Закона способами обеспечения исполнения обязательства являются: 1) безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика по аккредитиву; 2) банковская гарантия,
