Мошенничество может иметь целью как получение выгоды для себя лично, так и преследование выгоды для своей фирмы или учреждения. Мошенничество со стороны наемных работников, когда человек идет на растрату средств своего нанимателя, обычно преследует цели личной выгоды. Мошенничество же со стороны менеджеров, когда представитель фирмы обманывает инвесторов или кредиторов фирмы, чаще всего предпринимается ради выгоды данной фирмы или ее руководителей.Все типы мошенничества включают в себя элемент давления со стороны внешних обстоятельств. Виды давления, могущие заставить человека пойти на мошенничество, в свою очередь могут быть разбиты на четыре группы: 1) финансовое давление; 2) давление пороков и пагубных пристрастий; 3) давление, связанное с работой; 4) прочие виды давления внешних обстоятельств.
Финансовое давление
Наши исследования показали, что примерно 95% от всех случаев мошенничества вызваны давлением или финансовых обстоятельств, или человеческих пороков. Финансовое давление на уже известного нам Денниса Грира выражалось в том, что он был вынужден жить в машине, что у него не было мебели и других необходимых для жизни предметов, так что в результате своей аферы ему удалось временно избавиться от трудностей. Наиболее типичными видами финансового давления, часто приводящими к преступлению, являются следующие.1. Жадность.2. Жизнь не по средствам.3. Большие долги.4. Большие счета за медицинское обслуживание.5. Отсутствие денег на счете.6. Большие финансовые потери.7. Неожиданная потребность в деньгах.Конечно, этот список никак не может считаться исчерпывающим, и указанные виды финансового давления отнюдь не исключают один другого. Тем не менее каждый из видов финансового давления, приведенных в этом списке, уже послужил причиной огромного количества мошенничеств. Нам известны и люди, пошедшие на преступление из бедности, и те, кто совершил мошенничество, живя гораздо богаче своих коллег. Когда удалось поймать одного афериста, похитившего у своего работодателя более миллиона трехсот тысяч долларов, оказалось, что он потратил их на рубашки со своей монограммой и золотые заколки для галстука, два дорогих «мерседеса», на покупку очень дорогого загородного дома и виллы на берегу океана, на меха, кольца и другие дорогие безделушки для жены, на новую машину для своего тестя, на членство в престижном клубе и на чаевые по пятьдесят долларов в барах. Большинство его знакомых никогда бы не сказали, что он испытывал какое-либо финансовое давление.Финансовое давление может быть как внезапным, так и длиться довольно долго. К сожалению, очень немногие потенциальные мошенники рассказывают о том, что они оказались в стесненных финансовых обстоятельствах. В качестве иллюстрации рассмотрим случай со Сьюзан Джоунз. Сьюзан проработала в одной и той же фирме 32 года без всяких замечаний. В 63 года она стала бабушкой двух прелестных внучек и вдруг сразу же превратилась в неудержимую транжиру. Для своих внучек она покупала все, что попадалось ей под руку, и тем самым задолжала приличную сумму сети магазинов «Ноте Shopping Network». За три года, остававшиеся ей до ухода на пенсию, она похитила у своего работодателя более 650 000 долларов. Сейчас она отбывает годичное тюремное заключение и вынуждена была возместить часть нанесенного ею ущерба, продав все, что они с мужем нажили за всю свою жизнь. После своего освобождения она все еще будет должна выплачивать оставшиеся 250 000 долларов.Когда возникают определенные финансовые затруднения или человек полагает, что они возникли, тот факт, что кто-то мог быть 32 года «честнейшим» сотрудником фирмы, не имеет никакого значения. Последние исследования свидетельствуют, что хотя примерно 30% случаев мошенничества со стороны наемных работников совершаются в первые три года их работы, все же 70% подобных преступлений совершается работниками со стажем работы в данной фирме от 4 до 35 лет.Давление финансовых обстоятельств — обычно наиболее частая причина злоупотреблений, хотя мошенничество со стороны менеджеров скорее преследует выгоду для фирмы, чем для себя лично. Большинство компаний, искажающих показатели своей финансовой отчетности, например, поступают так из-за своего тяжелого финансового положения, недостач по кассе, задолженности партнеров, отсутствия крупных заказчиков, изношенности оборудования, тяжелого положения на рынке или жестких требований кредиторов.Примером такого рода может быть случай с «Regina Vacuum Company». Так как выпускаемые ею пылесосы были низкого качества, то в них быстро выходили из строя отдельные детали и продукция тысячами возвращалась на предприятие. Признание же в отчетности большого количества возвратов еще бы сильнее сказалось на доходах фирмы. Поэтому для того, чтобы избежать огласки своего тяжелого финансового положения, руководители фирмы не показывали в отчетности случаи возврата бракованной продукции, занижали общую стоимость продаж и завышали материально-технические запасы. Таким образом в отчетах процентное отношение стоимости продаж к общим доходам сократилось за четыре года с 65 до 52%.
Давление пороков и пагубных пристрастий
Тесно связаны с давлением финансовых обстоятельств такие слабости, как приверженность к азартным играм, наркотикам, алкоголю, дорогим сексуальным удовольствиям. В качестве примера того, как подобные пороки и пристрастия могут стать мотивирующим фактором для совершения преступления, рассмотрим признание одного из мошенников, как страсть к азартным игры привела его к нарушению закона.Сидя перед зеленым сукном игрального стола, я уже знал, что оказался в беде. Только что я проиграл все деньги, отложенные для платы за учебу детей в колледже. Я побрел в свой гостиничный номер в надежде утром прийти в себя и обнаружить вдруг, что этот ужасный вечер мне только приснился. Воскресным утром по пути домой в Сан-Хосе из Рино я никак не мог придумать, что сказать жене. Срочно нужно было достать деньги. Я был уверен на сто процентов, что будь у меня пятьсот долларов, я бы сумел отыграться и вернуть все назад. Но где взять эти полтысячи? Через какое-то время на работе ко мне зашел кто-то из бухгалтерии за советом. Этот человек занимался проверкой оплаченных счетов и сравнением их с накладными. Он обнаружил, что один счет на 3200 долларов не соответствует накладной. Мне тут же пришло в голову, как можно «одолжить» эти несчастные пятьсот долларов. Фирма моя была быстроразви- вающимся предприятием, занимающимся производством микросхем, где внутренний контроль существовал только на бумаге. У нас существовал принцип моментальной, без последующего подтверждения, оплаты счетов на суммы менее пятисот долларов. Я решил учредить подставную компанию, которая стала бы
