Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

система внутрифирменного контроля             359
Предупреждение возможности сговора между
сотрудником и сторонним партнером                        364
Четкое информирование партнеров о политике вашей
фирмы относительно злоупотреблений                     367
Проверки сотрудников                                                   368
Обеспечение «горячих линий» для получения
анонимных сигналов и «наводок»                              370
Проведение активной политики в области аудита         377 Комментарии в заключение                                          371
ЧастьV
Общий план действий
по предупреждению мошенничества373
Глава 17
Предупреждение, обнаружение, расследование
мошенничества.
План (программа) действий375
Организации и мошенничество                                       378
План действий по профилактике мошенничества          384
Комментарии в заключение                                            397
396

note 42 Список видов мошенничества со стороны наемных работников приведен в приложении  к главе 1. — Прим. авт.
note 43 robert mcgough and elicia brown. «Thieves at Work». — Financial World, December 1990, p. 18.
note 44 Montreal Gazette, Apr. 23, 1992
note 45 branch walton. «phone fraud: don't Let Thieves Do a Number on You». — Security Management, May 1992, pp. 63-64.
note 46 michael ballard. «on the safe Side», Canadian Banker, January—February 1992, p. 35
note 47 savings unit fraud cited. — the new York Times, Feb. 28, 1990, p. C2
note 48 sarah kelly. «impact of fraudulent Claims on Health Care Costs». –Statistical Bulletin, October-December, 1991, p. 13
note 49 janice castro. «condition: Critical». — Пте, Nov. 25,1991, pp. 34-41
note 50 elisabeth rosenthal. «insurers say Growing Fraud In Health Care Costs Billions». — The New York Times, July 5,1990, p. Al
note 51 gilbert  m.gaul.   «study  finds  20%  of  Pennsylvania  Surgeons  Inflate Medicare/Medicaid Claims». — Journal of Commerce and Commercial, Oct.24, 1991, A9
note 52 robert chambers. «give financial Sleuts the Tools to Catch Big-Time Fraudsters». — The Times, July 9,1992.
note 53 richard andrews. «protecting Business from Internal Theft». — Vermont Business Magazine, July 1990.
note 54 brent browers. «small business Increasingly Become Targets of Scams». — The Wall Street Journal, Jan.14,1992, p. B2.
note 55 Данные Джона Кьюлэ (John Kula), директора консалтинговой фирмы по вопросам мошенничества и безопасности концерна «Arthur Andersen &' Со». Цит. по: Jerry Thomas. «Prosecution of White-Collar Crime Rising». — Chicago Tribune, June 10,1991, p. Bl
note 56 «experts expect '92 to break record for Fraud in Britain». — Chicago Tribune, Business Section, p. 8
note 57 kathleen maguire and timothy j. Flanagan (eds.). Source book of Criminal Justice Statistics, 1990, US Department of Justice, Bureau of Justice Statistics, Washington, DC, 1990
note 58 cox, dena. «when consumer behavior Goes Bad». — Journal of Consumer
note 59 albert b. crenshow. «billions Cheated fron IRS: Tax Gap' Created by Errors, Evaders». — The Washington Post, Apr. 19,1990, p. Bl. Некоторые сходные статистические данные были включены в статью Маргерит Смит «Who Cheats on the Income Taxes: Men More than Women». — Money, Apr. 1991, pp. 100-108
note 60 william m. bulkeley. «high tech Aids Make Cheating in School Easier». — The Wall Street Journal, Apr. 28, 1992, p. Bl.
note 61 kenneth reich. «survey finds many Condone buying to Insurers». — The Los Angeles Times, Nov. 19,1991, p. A26.
note 62 robert w. stewart. «phone swindlers Net $15 Billion a Year». — The Los Angeles Times, Dec. 29, 1991, p. A5
note 63 elizabeth m. fowler. «forensic Accountants in Demand». — The New York Times, July 16, 1991, p. D17
note 64 william j. broad. «one in four Scientists in Survey Suspect Fraud by Peers». – The New York Times, Mar. 27,1992, p. A16
note 65 marshall В. clinard. «corporate corruption: The Abuse of Power». — Praeger, New York, 1990, pp. 76-77
note 66 kerry hannon. «how you're getting Stifled by the Student Loan Mess». — Money, May 1992, pp. 164-170
note 67 richard behar. «catch us if you Can:A Dearth of FBI Agents Keep S & L Villains at Large». — Time, Mar. 26,1990, p. 60
note 68 the wall street journal, mar. 1,1990, p. Al
note 69 selwyn feinstein. «labor letter». — The Wall Street Journal, Jan. 16, 1990, Section A.I
note 70 Хотя данный случай и имел место в действительности, имя мошенника и место действия изменено в целях сохранения анонимности всех лиц, замешанных в этом деле
note 71 richard С. hollinger. dishonesty in the Workplace: A Manager's Guide to Preventing Employee Theft (Park Ridge, III.: London House Press, 1989), pp. 1- 5
note 72 Специальных телефонов, по которым сотрудники могут сообщать о своих подозрениях. — Прим. перев.
note 73 «Каждому дню месяца — свой аромат!» — знаменитый лозунг фирмы «Baskin & Bobbins». — Прим. перев.
note 74 «doctor listed as suicide was Target of Fraud Investigation». — Los Angeles limes, Dec. 10, 1992, p. A3.
note 75 Сведения об этом мошенничестве мы взяли из статей Kevin Kelly «How Did Sears Blow the Gasket? Some Say the Retailer Push for Profits Sparked Its Auto-Repair Woes». — Business Week, June 29, 1992, p. 38; Tung Yin «Sears Is Accused of Billing Fraud at Auto