созданных запасных фондов. Положительный финансовый результат может включать два элемента: прибыль страховщика и прирост резервов взносов; последний имеет строго целевое назначение, но в период хранения на счетах страховой организации может быть использован в качестве кредитных ресурсов.
Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью. Прибыль определяется как по страховым операциям в целом, так и по каждому виду страхования.
Отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей называется рентабельностью страховых операций. Показатель рентабельности определяется по каждому виду страхования и по страховым операциям в целом.
С 1992 г. в связи с изменением порядка налогообложения страховые организации определяют также налогооблагаемый доход от страховой деятельности, который включает в себя прибыль и затраты на оплату труда (за исключением комиссионного вознаграждения посредникам).
Коммерческая деятельность базируется на вероятностном характере кругооборота средств при осуществлении страховой деятельности, поскольку с момента поступления платежей от страхователей на счета страховщика до их выплаты в качестве страхового возмещения проходит некоторое время.
Период хранения средств страхователей у страховщика определяется сроком действия договора страхования.
Он может быть достаточно долгим, например в личном страховании известны пожизненные договоры, в имущественном – бессрочные.
Кроме того, страховщик формирует запасные и резервные фонды, средства которых могут десятилетиями не использоваться на выплаты.
Это составляет объективную основу для участия страховщика в формировании ссудного фонда страны, прямом инвестировании средств и для участия в коммерческих операциях другого рода. Прибыль, получаемая при этом, может быть использована для компенсации убытков от страховых операций, развития страхового дела, в коммерческих целях или на потребление.
При установлении сферы коммерческой деятельности страховщик в первую очередь должен учитывать два фактора: мобильность имеющихся у него средств и конъюнктуру рынка.
Мобильность средств определяется в основном проводимыми видами страхования.
Так, страховщик, занимающийся страхованием жизни, которое преимущественно является долгосрочным, располагает средствами для коммерческих операций с длительным циклом: предоставления долгосрочных кредитов, инвестирования средств в недвижимость, ипотечного кредита.
В имущественном страховании, страховании от несчастных случаев, страховании ответственности преобладают краткосрочные договоры.
Запасные фонды по этим видам страхования при достаточном развитии перестрахования не столь велики; выплаты страхового возмещения в неблагоприятные годы (например, стихийные бедствия, крупные пожары, крушения поездов и т. д.) могут достигать огромных размеров.
В связи с этим средства страховщиков, проводящих краткосрочные виды страхования, должны быть размещены так, чтобы при внезапной потребности выплаты их можно было легко мобилизовать.
Эти страховщики в основном вкладывают средства в ценные бумаги, которые могут быть свободно реализованы.
При изучении конъюнктуры рынка с целью вложения средств страховщик должен ориентироваться на сохранность средств и достаточно высокую прибыль.
В связи с тем что страховщик вкладывает в дело средства, которые раньше или позже он должен возвратить страхователям, вопрос гарантий сохранности средств приобретает важнейшее значение.
Страховщик, как правило, тщательно изучает финансовое состояние той фирмы, в которую вкладываются средства, поэтому на западных рынках участие страховой компании в делах той или иной фирмы служит показателем ее устойчивого финансового положения.
Средства страховщика могут быть вложены в любую отрасль народного хозяйства и в любой форме: кредиты, прямое инвестирование, ценные бумаги, недвижимость, произведения искусства, антиквариат и т. д.
Среди ценных бумаг на западном рынке наибольшей популярностью пользуются ценные бумаги с твердым фиксированным доходом, а также акции промышленных, транспортных компаний, которые позволяют извлекать более высокую прибыль. Однако закон средней нормы прибыли в условиях конкуренции приводит к тому, что совокупная прибыль страховщиков (по страховым и коммерческим операциям) мало отличается от других сфер предпринимательской деятельности.
В настоящее время акционерные и кооперативные страховые организации хранят свои средства в основном в коммерческих банках или банках-гарантах (учредителях), при которых они были созданы.
Отдельные наиболее крупные организации начинают вкладывать средства в развитие автосервиса, в недвижимость.
3. Организация страхования
Организация деятельности страховщика определяется тремя основными факторами: формой собственности, характером деятельности (коммерческой или некоммерческой) и видами страхования.
Прямое подчинение органов государственного страхования финансовым органам привело к смещению ориентиров в деятельности Госстраха: вместо обеспечения страховой защиты общества его деятельность была ориентирована на максимизацию поступления страховых платежей, имеющих значительный фискальный элемент.
На протяжении 70 лет основным оценочным показателем деятельности страховых органов оставался объем поступивших платежей. В таких условиях интересы страхователей отходили на второй план.
В результате к концу 1990-х гг. ассортимент страховых услуг был крайне ограниченным.
В связи с переходом к рынку изменилась общая социально-экономическая ситуация в стране, резко расширился спрос на страховые услуги, что привело к активной перестройке организации страхования. Была ликвидирована монополия государства на проведение страхования, создан ряд самостоятельных страховых организаций на основе различных форм собственности, начали изменяться структура и ориентиры деятельности государственной страховой организации в соответствии с новыми экономическими условиями.
Однако государственное страхование не изжило себя и не должно быть прекращено.
Опыт стран с развитой рыночной экономикой показывает, что государственное страхование необходимо. В отличие от коммерческих страховых фирм, которые заинтересованы в получении максимальной прибыли, государственные страховые организации принимают на страхование такие риски, которые имеют большое социальное или экономическое значение, но в которых по тем или иным причинам страховые фирмы не заинтересованы, например страхование военнослужащих, экономические риски ит. д.
Государственные страховые организации могут также обеспечивать страховую защиту тех слоев населения, которым «не по карману» страхование в организациях коммерческого типа.
В настоящее время коренным образом изменяется организация государственного страхования: республиканским структурам системы государственного страхования предоставлена полная самостоятельность; их деятельность переведена на коммерческие основы; формируются крупные государственные коммерческие компании, специализирующиеся на проведении отдельных видов страхования.
Важную роль для государственных страховых компаний играет инвестиционная деятельность.
Государственные страховые организации перестраивают свою внутреннюю структуру так, как считают необходимым. Например, страховые органы Российской Федерации преобразовали большую часть входящих в их состав органов государственного страхования областного звена в акционерные страховые общества.
Так, на базе органов государственного страхования Московской области создана акционерная страховая компания «Подмосковье», органы государственного страхования Москвы преобразованы в государственное коммерческое предприятие «Огинвест».
Госстрах Российской Федерации является одним из учредителей акционерного совместного предприятия «Россия», ориентированного в основном на проведение операций иностранного страхования.
