2) Проверка соблюдения норм гражданского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ и внутренних положений кредитной организации.
При осуществлении депозитных операций должны быть соблюдены следующие условия: 1) Депозитные операции осуществляются только на основании выданной Банком России лицензии (лицензии на осуществлении депозитных операций выдается истечении двух лет со дня регистрации кредитной организации).
2) Отношения между вкладчиками и кредитной организацией регулируются договором банковского вклада. Дополнительно вкладчику может выдаваться сберкнижка.
3) Изменения условий вкладов должно быть оговорено в дополнительном соглашении.
4) Депозиты физических и юридических лиц должны учитываться на отдельных лицевых счетах и дифференцироваться в зависимости от сроков и процентных ставок.
5) Списание или зачисление денежных средств с депозитного счёта для вкладчика юридического лица должно осуществляться только через расчётный счёт.
Документы необходимые для проверки:
1) Договор банковского вклада.
2) Книга регистрации счетов вкладчика.
3) Внутренние положения по осуществлению депозитных операций (отдельные по каждому виду вкладов, как в филиале, так и в головной организации).
4) Лицевые счета вкладчиков (регистр аналитического учёта).
5) Оборотная ведомость или ведомость остатков с указанием всех счетов (регистры синтетического учета, итоги которых должны быть равны).
6) Отчёт о прибылях и убытках для проверки отнесения начисленного процента на расходы банка.
Порядок проведения проверки депозитных операций предусматривает проверку следующих направлений:
1) Проверку наличия внутренних положений по осуществлению депозитных операций и его соответствия гражданскому кодексу РФ и действующим норматив актам ЦБ РФ.
2) Проверка наличия и правильности оформления договора банковского вклада.
3) Сверка количества и заключенных договоров с открытыми лицевыми счёта вкладчиков по книге регистрации.
4) Сверка данных аналитического учета с синтетическим (сверяются остатки в лицевых счетах вкладчиков с данными ведомостями остатков).
5) Проверка правильности присвоения номера счета второго порядка балансовым счетам.
6) Проверка корреспонденции счетов (депозитные счета корреспондируют со счетам и 20202, 30102, расчетные счета клиентов).
7) Проверка наличия справок от юридических лиц об уведомлении налоговой инспекции о фактах открытия депозитных счетов.
8) Проверка правильности начисления процентов.
9) Наличия фактов расчётов по депозитам с юридическими лицами наличными деньгами. 10) Проверка своевременности и правильности отражения в балансе кредитной организации выплачиваемых процентов (для этого данные лицевых счетов по учету процентов сопоставляются с данными оборотной ведомости и отчета о прибылях и убытках).
11) Проверка соответствия подписей на расходных документах клиентов заявленных образцам подписей.
24. Депозитные операции юридических лиц, документооборот, возможные нарушения.
Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.
На счетах вкладов и депозитов государственных предприятий, организаций отражают операции только для учета депозитов. Запрещается предоставление юридическим лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных расчетных счетов: в договорах на предоставление депозита должен быть оговорен срок использования банком временно свободных денежных средств юридических лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное расходование зачисленных средств по распоряжению клиента. Таким образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить операции независимо от наличия претензий к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализацию различных сделок.
Для юридических лиц банки могут предлагать следующие виды депозитов:
1) открытые – денежные средства, вложенные на счет в банке.
Среди данного вида депозитов различают: а) депозиты до востребования, по которым нет ограничений по суммам, срокам хранения средств и их выдача должна быть произведена по первому требованию вкладчика; б) срочный депозит, открываемый на конкретный срок; в) квазисрочный депозит без определенного срока хранения;
2) закрытые;
3) сейфовые.
От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств. При открытии депозита с клиентом заключается договор в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а другой у клиента. Для открытия депозитного счета в банке клиент должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции. Проценты по депозиту уплачиваются по окончании его срока. Они могут выплачиваться через кассу или в безналичном порядке. Закрытие счёта депозита юридического лица происходит так же в безналичном порядке.
Наиболее часто встречаются следующие нарушения порядка ведения депозитных операций:
1) Отсутствие внутренних документов, регламентирующих порядок ведения депозитных операций.
2) Отсутствие в договоре банковского вклада обязательных реквизитов сумма депозита, ставка процента, срока привлечения, а также включения в договор условия, противоречащего банковскому законодательству и нормативным актам ЦБ РФ.
3) Привлечение средств в депозиты при наличии ограничений и ли запрета на проведение депозитных операций.
4) Не соответствие сроков учета средств на балансовых счетах сроком, установленном в депозитном договоре.
5) Неперечисление остатков средств по депозитному счету на счет до востребования по окончанию срока действия договора (при отсутствии дополнительного соглашения или оговорки в депозитном договоре об автоматической пролонгации).
6) Отсутствие депозитного договора при лицевом счёта вкладчика.
7) Несвоевременное и неправильное начисление процентов по вкладу.
8) Формирование средств на депозитных счетах клиентов юридических лиц путем внесения в кассу кредитной организации наличных денег или выплата процентов и сумм депозита юридическим лицам наличными деньгами.
25. Депозитные операции физических лиц, документооборот, возможные нарушения.
