Это не касается случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.
В частности, согласно Федеральному закону от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» кредитным организациям запрещается открывать счета на анонимных владельцев, т. е. без предоставления открывающим счет юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации.
Также в соответствии с указанным Законом кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета с юридическими лицами в следующих случаях:
– отсутствия по местонахождению юридического лица его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности (см., например, постановления ФАС Московского округа от 23 июня 2008 го. № КГ-А40/5281-08 по делу № А40-54317/07-10-384; ФАС Московского округа от 26 июля 2006 го. № КГ-А40/6789-06 по делу № А40- 8089/06-29-85);
– непредставления юридическим лицом документов, подтверждающих достоверность указанных сведений, либо представления недостоверных документов;
– наличия в отношении юридического лица сведений об участии в террористической деятельности, полученных в соответствии с данным законом.
Инструкцией № 28-И также предусмотрены случаи, когда банк все же вправе отказать хозяйствующему субъекту в заключении договора банковского счета. К таким случаям относятся:
– непредставление документов, подтверждающих сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представление недостоверных сведений;
– иные случаи, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
На основании ст. 445 ГК РФ, если банк (кредитная организация) уклоняется от заключения банковского договора (договора банковского счета), то организация вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор. При этом банк, необоснованно уклоняющийся от заключения указанного договора, обязан возместить организации причиненные убытки (см. постановление ФАС Дальневосточного округа от 21 марта 2006 г., 14 марта 2006 г. № Ф03-А04/06-1/338 по делу № А04-4294/05-11/204). Однако факт необоснованного уклонения от заключения банковского договора придется доказать.
В соответствии с главой 4 Инструкции № 28-И для открытия расчетного счета организации необходимо предоставить банку пакет документов, включающий:
– свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
– учредительные документы юридического лица;
– лицензии (разрешения) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета определенного вида;
– карточку с образцами подписей и оттиска печати (приложение 24);
– документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
– документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
– свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом, представительством) в банк представляются:
– все документы, указанные выше;
– положение об обособленном подразделении юридического лица;
– документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица;
– документ, подтверждающий постановку на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения.
Обратите внимание на обязанность организации при открытии расчетного счета предоставить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Также заметим, что организация, осуществляющая лицензируемые в соответствии с Законом о лицензировании виды предпринимательской деятельности, обязана предоставить в банк документ о выдаче ей лицензий.
В соответствии с Инструкцией № 28-И для открытия расчетного счета организация обязана представить в кредитное учреждение карточку с образцами подписей и оттиска печати. Порядок заполнения карточки регламентирован главой 7 Инструкции № 28-И.
Карточка представляет собой специальный бланк (№ 0401026 по Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011-93) (см. приложение № 1 к Инструкции № 28-И).
Отметим, что правила заполнения карточки приведены в п. 7.2 Инструкции № 28-И. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.
Согласно ст. 23 НК РФ организации должны сообщать в налоговый орган по месту своей регистрации об открытии расчетного счета в течение семи дней со дня его открытия.
Днем открытия счета признается дата внесения банком записи об открытии счета в книгу регистрации открытых счетов, которая ведется банком в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
За невыполнение налогоплательщиком возложенной на него указанной обязанности ст. 118 НК РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 5000 руб.
На основании ст. 15.4 КоАП РФ при несоблюдении сроков предоставления указанных сведений на должностных лиц налогоплательщика налагается штраф в размере от 1000 до 2000 руб.
Открытие банком счета организации без предъявления ей свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам организации в соответствии с п. 1 ст. 132 НК РФ влечет наказание в виде штрафа в размере 20 000 руб.
В соответствии со ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить об открытии счета на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня открытия счета.
За нарушение сроков предоставления этих сведений на основании п. 2 ст. 132 НК РФ на банк налагается штраф в размере 40 000 руб.
Причем налогоплательщики должны предоставить сведения в налоговый орган по месту своей регистрации, а банк – в налоговый орган по месту регистрации банка. Согласно же письму Минфина России от 14 марта 2007 г. № 03-02-07/1-124 филиалы банка должны направлять указанные сведения в налоговый орган по месту нахождения банка.
ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В соответствии с п. 1 ст. 49 ГК РФ отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, юридическое лицо может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).
Согласно п. 3 ст. 49 ГК РФ правоспособность юридического лица возникает в момент его создания и прекращается в момент внесения записи о его исключении из ЕГРЮЛ. Однако право юридического лица осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение лицензии, возникает с момента получения такой лицензии или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.
Отношения, возникающие между федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в связи с осуществлением лицензирования отдельных видов деятельности регулирует
