Итак, в этой главе мы подробно остановимся на трех юридических темах, наиболее важных для турагентства. Выбор юридической формы: ИП или ООО. Формы налогообложения, оптимальные для данного вида бизнеса. Юридические тонкости в общении с партнерами.
ИП против ООО
Какой же вид предпринимательской деятельности выбрать: ИП или ООО? У обеих форм есть свои плюсы и минусы, которые мы рассмотрим далее.
Индивидуальный предприниматель. Конечно, зарегистрировать ИП проще и дешевле, но за этой формой для владельца турбизнеса кроются подводные камни. Во-первых, предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Поэтому в случае каких-то существенных проблем с туристами или в судебных ситуациях у вас уже вряд ли получится перерегистрировать юрлицо и спрятаться от ответственности. То есть вы должны понимать, что все, что записано на вас, – это территория риска. И в случае каких-то трений обращение о взыскании может быть наложено на ваше личное имущество, если оно у вас, конечно, есть. Любой суд будет таить некую угрозу всему бизнесу. Ошибки могут быть очень дорогостоящими, и они могут привести даже к личной трагедии.
Во-вторых, не все компании работают с предпринимателями, хотя в реальности большинство туроператоров готовы сотрудничать и с ИП, и с ООО. Тем не менее клиенты охотнее доверяют ООО, им это понятнее, надежнее и «прозрачнее». В-третьих, на последующих этапах работы компании у вас могут возникнуть сложности с регистрацией трудовых договоров и многие другие тонкости. В-четвертых, вы не сможете перенести убытки прошлых лет, т. е. за счет убытков какого-то одного года сократить прибыль следующего. Но скорее всего, первое время у вас будет не такая колоссальная прибыль, чтобы вам было принципиально, что вы ее закрываете другими темами.
Общество с ограниченной ответственностью, конечно, несколько сложнее, дороже зарегистрировать, у него должен быть уставный капитал как минимум 10 тыс. руб. – это первое отличие от ИП. Второе: вам сложнее будет обращаться с деньгами, потому что ИП может пробить деньги по кассе и дальше сразу же эти деньги из кассы забрать на законном основании. Тем временем ООО обязано будет сдать эту выручку в банк и уже дальше решать судьбу этих денег безналичным путем или снимать обратно по чеку. Третье: ООО не может просто так выдать какие-то деньги. То есть, если вы как учредитель ООО и как его директор хотите получать легально какие-то доходы, вы можете либо распределять дивиденды (можно не чаще чем раз в квартал), либо просто будете платить себе зарплату. Если речь идет о каких-то заметных суммах – 100 тыс. руб. и больше, то распределять это как зарплату вам будет выгоднее с точки зрения налогов, особенно если вы выбрали упрощенную форму налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Четвертое отличие: ООО обязано вести бухгалтерскую отчетность, пусть и упрощенную, при упрощенной системе налогообложения. Таким образом, ИП может вести учет самостоятельно, а в ООО нужно будет привлекать бухгалтера, если у вас нет соответствующих знаний. Штрафы – это пятое отличие. При нарушении порядка кассовых операций или любых иных нарушения для ООО будут больше. При этом учредитель ООО отвечает только в рамках своего вклада в уставной капитал и сложно наложить какие-либо санкции на личное имущество.
Несмотря на все сложности ведения ООО, опыт доказывает, что стабильнее, надежнее регистрировать ООО. Поэтому наш выбор – даже для небольших агентств – это ООО. Хотя существует процент агентств, работающих под маркой «1001 Тур», зарегистрированных как ИП, и они пока не испытывали каких-либо серьезных проблем. Выбор за вами.
Налогообложение: какая форма оптимальна
Выбор форм налогообложения. Для обычного, не очень крупного агентства мы рекомендуем использовать упрощенную форму налогообложения, потому что у вас будет гораздо проще учет, у вас будет проще ситуация с налогами. Естественно, упрощенную систему налогообложения можно выбирать, если ваши доходы в определенном году не превышают 60 млн руб. (по состоянию на начало 2011 г.). Но тут еще важный момент – что именно относится к вашим доходам. Если вы правильно оформили все документы с туроператорами, вашим доходом будет являться только ваша комиссия. Набрать 60 млн руб. комиссии для одного и даже нескольких офисов – это явно непросто, и у вас практически нет рисков вылезти за верхнюю границу упрощенки. Поэтому чаще возникает только вопрос, какую форму упрощенки выбрать? Либо это будет 6 % с доходов, либо 15 % с разницы между доходами и расходами (в этом случае если сумма исчисленного таким образом налога окажется меньше 1 % от суммы полученных доходов, нужно будет заплатить минимальную сумму налога в виде 1 % от доходов).
Определиться здесь не так сложно. Если расходы у вас меньше 60 % от ваших доходов, т. е. от комиссии, значит, следует выбрать 6 %. Если расходы больше 60 %, то 15 %. Тут нужно понимать, что относится к вашим расходам, чтобы корректно все это посчитать. То есть мы говорим не обо всех расходах, а только о тех, которые принимаются для цели налогообложения. Далеко не все расходы можно будет принять. Нельзя будет принять в расход арендную плату, которая проведена черным налом, а также черную зарплату. Естественно, это никак не идет в ваши легальные расходы. Поэтому если у вас не получается набрать достаточного количества расходов, которые вы можете показать в учете, вы, естественно, выбираете 6 %.
Более того, 6 % удобнее и с точки зрения учета, потому что вам уже не нужно отчитываться о ваших расходах, кроме зарплаты, аренды и других производственных расходов. Однако будьте внимательны! Вам нужно корректно оформить договорные отношения как с туроператором, так и с туристом, чтобы ваш налогооблагаемый доход считался только как сумма полученной вами комиссии, иначе придется платить 6 % от всей стоимости тура.
Партнеры: что нужно прописать на «берегу», если вы открываете бизнес не один
Эта тема актуальна в ситуации, когда вы – не единственный владелец бизнеса. Самое главное, что вам нужно в этом случае, – это четко на «берегу», еще до открытия бизнеса, прописать все детали партнерства. Кто что в бизнесе делает. Кто просто вкладывает деньги, кто подключает какие-то ресурсы административные, может быть, клиентов привлекает, кто занимается текущим управлением, реальными продажами. Естественно, нужно определить доли, которые будут у вас в создающемся юридическом лице и в бизнесе в целом. Затем разделить ответственность: кто занимается сотрудниками, кто занимается продажами, кто продвижением.
Дальше нужно договориться о делении доходов. Если у вас есть партнер, который просто вкладывает деньги и никак не участвует в процессе, и он в доле в бизнесе, то сначала вы должны определить зарплату тому человеку, который в бизнесе работает. То есть какая-то сумма, допустим 30 тыс. руб., платится как зарплата, а оставшиеся доходы уже распределяются как дивиденды пропорционально долям в бизнесе. Это необходимо, чтобы разделить доходы работника бизнеса от доходов владельца бизнеса. Очень важно понять, какая часть прибыли останется у вас в бизнесе для развития, причем не просто для развития, но и на низкий сезон. Вы уже знаете, что турагентство – бизнес сезонный, поэтому, если вы летом не делаете запасов на зиму, а все из бизнеса забираете, т. е. очень большой риск, что зимой вам будет плохо, и если вы деньги обратно в бизнес не внесете, он может просто закрыться. Поэтому часть прибыли рекомендуется оставлять на развитие и какие-то резервные фонды.
Естественно, нужно проговорить ситуации на тот случай, если вдруг кто-то захочет из этого бизнеса уйти. Как будет проходить процедура развода? Что он получит материально? Что он должен отдать и т. д. Вот эти все вещи исключительно важно прописать на «берегу». Мы знаем немало грустных историй, когда о чем-то таком не договорились или договорились недостаточно четко, недостаточно подробно, и в итоге это приводило к разборкам, иногда даже к каким-то кровавым трагедиям. Вам такие вещи не нужны, поэтому лучше всего все обсудить заранее и в идеале не просто обсудить, а зафиксировать в виде соглашений учредителей в письменном виде, подписать, чтобы у каждого был экземпляр, чтобы потом уже никто не мог сказать: «А вы знаете, я думал немножко по-другому». Чтобы таких ситуаций избежать, обязательно нужно все четко прописать. Тогда у вас проблем с партнерами должно быть не так много, как в том случае, если вы все это не пропишете.
4. Где и когда открывать агентство
