/>Сільське господарство та лісове господарство 483 774,7 103 827,5 587 602,2
Транспорт, зв’язок та інформатика 526 357,0 32 219,8 558 576,8
Інші послуги, пов’язані з економічною діяльністю 454 298,0 11 540,3 465 838,3
Заходи, пов’язані з ліквідацією наслідків Чорнобильської катастрофи 1 812 699,0 200,0 1 812 899,0
Охорона навколишнього середовища 97 449,0 16 087,9 113 536,9
Попередження та ліквідація стихійних лих 107 669,4 13 502,8 121 172,2
Поповнення державних резервів 15 984,5 12 669,6 28 654,1
Обслуговування державного боргу 5 957 583,0 5 957 583,0
Цільові фонди 1 954 993,0 1 954 993,0
Видатки, не віднесені до основних груп 586 975,1 586 975,1
РАЗОМ ВИДАТКІВ 25 480 148,1 4 438 501,3 29 918 649,4
Дотації АРК, обласним, міським бюджетам 3 993 227,5 3 993 227,5
Субвенції АРК, обласним, міським бюджетам 34 650,0 34 650,0
Кошти, передані за взаємними розрахунками
Короткотермінові позички
ВСЬОГО ВИДАТКІВ 29 508 025,6 100,0 4 438 501,3 100,0 33 946 526,9 100,0
2.5.2. ПЛАНУВАННЯ ВИДАТКІВ НА ОХОРОНУ ЗДОРОВ’Я
Під час перевірки правильності планування видатків на охорону здоров’я особлива увага звертається на розрахунок середньорічних показників, які характеризують діяльність закладів охорони здоров’я: кількість ліжок у лікувальних закладах і період їх функціонування; число лікарських посад у них; число лікарських відвідувань по амбулаторно-поліклінічній мережі.
Середньорічна кількість ліжок у лікувальних закладах (К) визначається за формулою:
К = П + В ? М : 12,
де П — перехідна кількість ліжок на початок планового року;
В — кількість нових ліжок, які вводяться в дію в плановому році;
М — число місяців функціонування нових ліжок, які вводяться.
По амбулаторно-поліклінічних закладах число лікарських посад визначається на основі штатних нормативів, які затверджуються Міністерством охорони здоров’я України, а число лікарських відвідувань Вн — за формулою:
,
де Вн — загальне число лікарських відвідувань у даній поліклініці;
п — число лікарських спеціальностей;
Лсі — середньорічне число лікарських посад і-ї спеціальності;
Чі — число годин роботи на день лікаря і-ї спеціальності;
Ні — норма прийому хворих на день лікарем і-ї спеціальності;
Д — число робочих днів у році.
Річний фонд заробітної плати працівників медичного закладу (Фрік) розраховується за формулою:
,
де Зсі — середньомісячна ставка заробітної плати, визначена для і-ї групи медичного персоналу за тарифікаційним списком, а для адміністративно-господарських та інших працівників — виходячи зі штатного розпису і встановлених посадових окладів;
Ссі — середньорічна кількість посад по і-й групі працівників;
п — 4 (чотири групи персоналу: лікарі, середній медичний персонал, молодший медичний персонал, адміністративно- госпо¬дарський та інший персонал).
У плануванні видатків бюджету в розрізі окремих напрямів кодів видатків (за економічною класифікацією) вони визначаються однотипно за формулою:
,
де В — витрати на поточне утримання закладів за певним кодом видатків;
М — сітьові показники, прийняті за розрахункову одиницю для даного коду видатків;
Р — середні видатки на розрахункову одиницю за певним кодом видатків.
Середні витрати на харчування (код 1133) і придбання медикаментів (код 1132) обчислюються за формулою:
де Нсв — середньозважена норма витрат;
Ні — індивідуальна норма для ліжок і-ї спеціалізації;
Уі — питома вага ліжок і-ї спеціалізації в загальній структурі ліжкового фонду.
Для розрахунку середніх видатків на придбання м’якого інвентаря (Нм) використовують дві норми — для нової і діючої мереж:
де Нні — індивідуальна норма витрат на придбання м’якого інвентаря, встановлена для нової мережі ліжок і-ї спеціалізації;
Нді — індивідуальна норма витрат на придбання м’якого інвентаря, встановлена для діючої мережі ліжок і-ї спеціалізації;
Уі — питома вага ліжок і-ї спеціалізації у загальній структурі ліжкового фонду.
Витрати на фінансування закладів охорони здоров’я включають видатки на лікувально-профілактичні заклади (лікарні, поліклініки, диспансери, станції швидкої допомоги та ін.), видатки на санітарно- профілактичні заклади, центри здоров’я тощо.
Задача 4. Для складання кошторису районної лікарні маємо такі показники:
1. Середньорічна кількість ліжок — 180 од.
2. Число днів функціонування одного ліжка
протягом року — 316 днів
3. Норма витрат на 1 ліжко-день:
на харчування — 2,31 грн.
на придбання медикаментів і перев’язувальних
матеріалів — 1,80 грн.
4. Передбачено витрати за окремими кодами
економічної класифікації видатків на рік:
(1131) предмети, матеріали, обладнання та інвентар — 14 тис. грн.
(2110) придбання обладнання і предметів довгострокового
користування — 15 тис. грн.
(2130) капітальний ремонт, реконструкція і реставрація — 25 тис. грн.
(1160) оплата комунальних послуг та енергоносіїв — 31 тис. грн.
з них:
(1161) оплата теплопостачання — 10 тис. грн.
(1162) оплата водопостачання та водовідведення — 8 тис. грн.
(1163) оплата електроенергії — 9 тис. грн.
(1164) оплата природного газу — 4 тис. грн.
5. Нарахування на зарплату становлять — 37,2 %
6. Для розрахунків витрат на оплату праці
(код 1110) є такі дані, грн.:
Найменування посад Середньо-
річне число посад Середня ставка на 1 посаду
в місяць Річна сума на всі посади
в цілому
Лікарі 43 203 Визначити
Середній медичний персонал 93 152 Визначити
Молодший медичний персонал 42 123 Визначити
Адміністративно-господарський, обслуговуючий та ін. персонал 35 143 Визначити
Економія в зв’язку з виплатою допомоги з тимчасової непрацездатності ? ? 30 650
Витрати на оплату роботи у святкові дні і нічний час ? ? 18 500
Потрібно:
1. Визначити загальну кількість ліжко-днів у році по лікарні.
2. Розрахувати витрати лікарні за такими напрямами:
(1110) заробітна плата;
(1133) видатки на харчування;
(1132) придбання медикаментів і перев’язувальних матеріалів.
3. Скласти кошторис видатків районної лікарні.
Задача 5. В Іванківській дільничній лікарні працює платний госпрозрахунковий кабінет зубопротезування. Маємо такі дані для складання кошторису доходів і витрат кабінету:
Доходи:
1. Залишок коштів на початок року — 177 грн.
2. Надходження поточного року:
Найменування робіт Вартість одиниці робіт, грн. Кількість,
шт. Сума, грн.
Коронки сталеві 9 400 Визначити
Зуби сталеві 8 400 Визначити
Зуби з облицюванням 12,6 50 Визначити
Знімні протези 31,5 70 Визначити
Разом ? ? Визначити
Витрати:
(1110) Заробітна плата, грн. — визначити
(1120) Нарахування на зарплату, грн. — 1125
(1130) Придбання предметів постачання і матеріалів, грн. — 1960
(1160) Оплата комунальних послуг та електроенергії, грн. — 1880
Разом — визначити
Потрібно:
1. Визначити загальну суму надходжень за платні роботи.
2. Обчислити витрати по заробітній платі (код 1110), а також загальну суму витрат.
3. Визначити перевищення доходів над витратами, тобто госпрозрахунковий результат роботи кабінету зубопротезування.
Задача 6.
1. У центральній районній лікарні на 1 січня планового року є 225 ліжок. Наприкінці жовтня планового року вводиться в експлуатацію новий лікувальний корпус на 75 ліжок. Число днів функціонування одного ліжка на рік — 320.
2. У дільничній лікарні на початок планового року є ліжок: у пологовому відділенні — 40, хірургічному — 70, дитячому — 80, інших — 140. У плановому році в зв’язку з перебудовою частини господарського корпусу під стаціонар кількість ліжок збільшується з 1 вересня поточного року в хірургічному відділенні до 120, дитячому — 110, інших — до 215. Число днів функціонування одного ліжка на рік відповідно по відділеннях — 317, 298, 305 і 293.
3. У міській лікарні на 1 січня планового року кількість ліжок 450, в тому числі у дитячому відділенні — 40, інфекційному — 120, онкологічному — 20, у решті відділень — 270. Число днів функціонування одного ліжка протягом року відповідно по відділеннях 330, 280, 195, 340. У плановому році передбачається капітальний ремонт лікувального корпусу, у зв’язку з чим з 1 червня по 1 жовтня в інфекційному відділенні функціонуватиме 60 ліжок.
4. На початок планового року ліжкова мережа лікувально-профілактичних закладів у районі становитиме 1485 ліжок. Відповідно до соціально-еконо¬мічного плану розвитку господарства району число ліжок на кінець листопада планового року буде доведено до 1525. Середнє число днів функціонування ліжка в рік — 315.
Визначити: середньорічну кількість ліжок і загальну кількість ліжко-днів по даних лікувально-профілактичних закладах.
Задача 7.
1. Для визначення числа лікарських відвідувань по амбулаторно-полік-лінічному закладу на плановий рік маємо такі показники:
Спеціальність Число ставок Норма навантаження
(число відвідувань на годину) Кількість годин
в поліклініці на дому в поліклініці на дому
Терапія 3,5 5 2 3 3
Хірургія 1,0 9 1,25 5,5 0,5
Гінекологія 0,5 5 1,25 5,5 0,5
Педіатрія 2,5 5 2,0 3,0 3,0
Невропатологія 0,5 5 1,25 5 1,0
Дерматологія 0,5 8 1,25 5 1,0
Стоматологія 1,5 3 — 6 —
Офтальмологія 1,5 8 1,25 5,5 0,5
Отоларингологія 1,5 8 1,25 5,5 0,5
Число робочих днів у році, за винятком святкових, вихідних і днів чергової відпустки, за всіма спеціальностями — 271.
2. Для розрахунку числа посад лікарів з надання амбулаторно-полік-лінічної допомоги населенню Березанською поліклінікою маємо такі дані про чисельність населення:
а) що мешкає в селищі, де розташована поліклініка, і безпосеред¬ньо обслуговуються нею: дорослих — 12100, дітей — 1420;
б) що мешкає за межами населеного пункту, де розташована поліклініка, але безпосередньо обслуговуються нею: дорослих — 3700, дітей — 350;
в) що мешкає на іншій території району, яка обслуговується поліклінікою: дорослих — 786, дітей — 82.
При цьому використовуються такі штатні нормативи:
Найменування
посади лікаря Число посад на 1000 осіб населення, що мешкає
в селищі, де розташована поліклініка, і безпосередньо обслуговуються нею за межами населеного пункту, де розташована поліклініка, але безпосередньо обслуговуються нею на іншій території району, яка обслуговується поліклінікою
дорослого дитя-
чого дорослого дитя-
чого дорослого дитя-
чого
Лікар- терапевт дільничний 0,5 — 0,4 — — —
Лікар-терапевт — — — — 0,03 —
Лікар-хірург 0,035 0,03 0,025 0,02 0,01 0,01
Лікар—травматолог-ортопед 0,03
