Для того, чтобы как-то подсластить пилюлю введения инновационной системы, налоговики разъяснили, что для «добросовестных налогоплательщиков расширенное декларирование по НДС имеет свои плюсы», а именно:
• снижение затрат на формирование бумажного документооборота и оплату труда персонала, занятого в этом процессе;
• значительное уменьшение количества документов, запрашиваемых как у проверяемого налогоплательщика, так и у его контрагентов;
• сокращение сроков возврата НДС при отсутствии претензий налоговых органов».
Как уверяют чиновники: «Все это положительно скажется на уровне качества и эффективности налогового администрирования при сохранении комфортных условий для осуществления предпринимательской деятельности».
Как это будет происходить на самом деле или к чему готовиться…
С 1 января 2015 года налогоплательщики обязаны предоставлять налоговые декларации по НДС в электронном виде с включением в них сведений из книг покупок и книг продаж. Для этого книги покупок и продаж «автоматически» переводятся в электронный формат. Журнал регистрации счетов-фактур будет отменен, но не совсем, так как он останется у тех, кто оказывает посреднические услуги, которые будут включать в свой отчет информацию из этого журнала.
В форме новой декларации по НДС разделы 1–7 останутся прежними, с незначительными изменениями: например, в разделе 3 одни показатели сокращены, а другие – добавлены (в частности, показатели по трансфертному ценообразованию). В то же время введены дополнительные разделы 8-12. То есть форма обновленной декларации по НДС будет состоять уже из 12 разделов вместо 7 прежде.
Разделы 8-11 включают в себя сведения из книги покупок, книги продаж, журнала учета. Именно эта информация будет поступать в ФНС России для проверки налоговых вычетов у покупателей и суммы НДС, исчисленной с налоговой базы, у продавцов. Благодаря этим разделам в налоговой службе создадут так называемый «информационный банк», задача которого будет осуществлять поиск несоответствия сумм налога, заявленных к вычету, по каждому контрагенту.
Теперь уже не будет иметь никакого значения, где находится ваш контрагент, на территории нашей необъятной страны или нет, так как «инновационная система» будет единой для всей страны. Что касается приобретения товаров или услуг у посредников, то это информация будет отражаться в декларации из журналов полученных и выставленных счетов-фактур. Через эти журналы «информационный банк» выйдет уже на комитента и будет сравнивать данные покупателя с данными декларации комитента. Как говорится, вот тут «коробочка и закроется».
Что будет происходить за кадром…
Логично, что если «информационный банк» найдет расхождения, то налогоплательщику направят в лучьием случае требование дать пояснения (по ТКС). В худшем случае представители налоговой службы нагрянут без предупреждения с осмотром территории, помещений и предметов в ходе камеральной проверки или выездной проверки (что также стало возможным с 1 января 2015 года).
Ладно если проблемы возникнут только у фирм-однодневок или компаний, которые пользуются услугами фирм-однодневок. Но ведь настоящие проблемы возникнут именно у добропорядочных налогоплательщиков, так как количество требуемых пояснений или «внезапных» осмотров вырастет в геометрической прогрессии. Действительно, на практике не все контрагенты будут четко и своевременно отчитываться в новой системе по ряду причин, включая, к примеру, ликвидацию, пропуск срока, слив или отсутствие нормального учета, что приведет к необходимости своевременно «рисовать» электронные декларации по НДС в надежде сдать уточнёнку позднее. Но от этого другим, добропорядочным контрагентам, не станет проще жить.
С другой стороны, большое количество нарушений и неточностей, которые будет обнаруживать «информационный банк», свяжет постоянно сокращаемый персонал налоговой службы по рукам и ногам и до вас просто не дойдут…
Следующая проблема – наличие в компании нормального интернета с хорошей скоростью должно стать нормой, иначе главбух просто будет не в состоянии передать килобайты информации новой декларации в налоговую службу. Причем это будут делать вся страна одновременно, в один и тот же последний день подачи декларации. Многие операторы, предвосхищая эту проблему, предлагают сначала передать уменьшенный файл, а потом, когда спадет ажиотаж, послать полную версию декларации. Старая техника, слабый интернет в налоговых службах с новым упорством начнут «мучать» бизнес «инновационной системой». Вот вам и очередные «комфортные» условия ведения бизнеса. Решение остается только одно. Именно сейчас, пока еще не поздно, есть возможность подготовиться к грядущим изменениям, и мы предлагаем вам использовать эту возможность. Пришло время реструктурировать бизнес, оптимизировать или отказаться от НДС, рассмотреть вариант привлечения «буферных» компаний. Все это мы сможем обсудить на семинаре, который проводится раз в год «Оптимизация налогов-2015» посвящённый уже ставшими закономерными изменениям налогового законодательства и оптимизации налогов.
21.10.2014
Вся правда про биткоин: очень ловкие деньги для налогов
«Наши деньги – тоже деньги. Если их много!»
Фазиль Иекандер, «Сандро из Чегема»Мечта любого бизнесмена, да и любого гражданина вообще, найти самые удобные в мире деньги. Главные удобства таких идеальных денег: они не обесцениваются из-за инфляции или вследствие неконтролируемой эмиссии выпускающего их центробанка; расчёты с их применением проходят максимально быстро и безопасно; их использование позволяет оптимизировать налоги по полной программе.
Мечтать, конечно, не вредно. Но умные люди постоянно работают над решением этой, казалось бы, невыполнимой задачи. Так, с конца прошлого века в мировой оборот постепенно вводятся так называемые криптовалюты. Одна из самых популярных – биткоин. Мне как налоговому консультанту очень интересно понять, какие правовые и налоговые последствия несёт за собой использование этой криптовалюты в России. Попробуем разобраться.
Бит-монеты
Вначале что собственно такое – биткоин. Это слово английского происхождения, переводится буквально бит (единица информации) – монета. Как понятно из названия – это какие-то виртуальные денежные средства электронного происхождения. Профессиональные программисты, объясняя природу биткоина, долго и нудно говорят о каких-то одноранговых сетях, электронных ключах, криптографических программах, генераторах случайных чисел и прочей IT-пре-мудрости. Но если отбросить эту информационную шелуху, в сухом остатке будет следующее.
Биткоин нельзя путать с обычными электронными деньгами, которые представляют собой просто виртуальную оболочку какой-либо реально существующей валюты. Биткоин не эмитирует ни один банк, его генерирует специальная компьютерная программа, а затем он имеет хождение в компьютерных сетях. То есть у биткоина отсутствует конкретный эмитент-оператор. Может ли какое-либо частное лицо самостоятельно генерировать бит-монеты? Да, это допускается, но только в строго определённых пределах и при наличии достаточно больших вычислительных мощностей. Алгоритм эмиссии биткоина очень сложен, но он позволяет избежать неконтролируемого увеличения денежной массы и фактически исключает возможность виртуального фальшивомонетничества. То есть мы имеем деньги со своеобразной электронной наличкой, которая «печатается» независимым (и незаинтересованным) эмитентом. Для хождения этой валюты существуют многочисленные площадки: биткоин-магазины, биткоин-биржи. В некоторых странах даже имеются биткоин-банкоматы. Кто использует эту валюту? Ответ простой: тот, кто согласен иметь с ней дело, применять её в расчётах. Тот, кто ей доверяет. В этом отношении биткоин ничем не отличается от реальных валют. Кто вас заставляет использовать доллары, рубли или юани?
Для расчётов с применением биткоина используют специальные электронные средства
