Iнструкцiя про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку банкiв України

За кредитом рахункупроводяться суми погашення дебiторської заборгованостi за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти та банкiвських металiв.

2801 А Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за цiнними паперами для клiєнтiв

Призначення рахунку: облiк сум заборгованостi клiєнтiв у разi авансування або нестачi попередньо депонованих ними коштiв для купiвлi-продажу цiнних паперiв за їх дорученням.

За дебетом рахункупроводяться суми авансування або перевищення вартостi цiнних паперiв над сумою попередньо депонованих клiєнтами коштiв.

За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять на погашення авансiв.

2800 А Дебiторська заборгованiсть за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валютi, банкiвських та дорогоцiнних металiв для клiєнтiв.

Призначення рахунку: облiк сум заборгованостi клiєнтiв у разi авансування або нестачi попередньо депонованих ними коштiв для купiвлi-продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв, за їх дорученням.

За дебетом рахункупроводяться суми авансування або перевищення вартостi iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв над сумою попередньо депонованих клiєнтами коштiв.

За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять у погашення авансiв.

2805 А Дебiторська заборгованiсть за операцiями з грошово-речовими лотереями

2806 А Дебiторська заборгованiсть за iндексацiєю грошових заощаджень

Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.

За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.

За кредитом рахункупроводяться суми погашення дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.

2809 А Iнша дебiторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку

Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку. За цим рахунком не облiковуються авансованi клiєнтам суми. Такi кредити облiковуються за вiдповiдними рахунками роздiлiв 20 – 23.

За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.

За кредитом рахункупроводяться суми погашення дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.

288 Сумнiвна дебiторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку

2887 А Дебiторська заборгованiсть за операцiями з цiнними паперами колишнього СРСР

2888 А Дебiторська заборгованiсть за iншими операцiями колишнього СРСР

2889 А Iнша сумнiвна дебiторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку

Призначення рахунку: облiк сум сумнiвної щодо погашення дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.

За дебетом рахункупроводяться суми сумнiвної дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами.

За кредитом рахункупроводяться суми погашення сумнiвної заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку, списання безнадiйної заборгованостi в установленому порядку.

289 Резерви на можливi втрати за сумнiвною дебiторською заборгованiстю за операцiями з клiєнтами банку

2890 КА (контрактивний рахунок) Резерви пiд дебiторську заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку.

Призначення рахунку: облiк створених резервiв за сумнiвною заборгованiстю за операцiями з клiєнтами банку, щодо яких є ризик неповернення.

За кредитом рахункупроводяться суми створених резервiв на можливi втрати за сумнiвною заборгованiстю.

За дебетом рахункупроводяться суми списання безнадiйної заборгованостi або зменшення резервiв.

29 Кредиторська заборгованiсть i транзитнi рахунки за операцiями з клiєнтами

290 Кредиторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку

2900 П Кредиторська заборгованiсть за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв для клiєнтiв.

Призначення рахунку: облiк сум, перерахованих з рахункiв клiєнтiв, або сум, якi пiдлягають перерахуванню на них, за операцiями з купiвлi – продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв для клiєнтiв. За цим рахунком не облiковуються суми, депонованi у довiрче управлiння.

За кредитом рахункупроводяться суми, якi отриманi вiд клiєнтiв за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв.

За дебетом рахункупроводяться використанi суми, перерахованi за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв.

2901 П Кредиторська заборгованiсть за розрахунками за цiнними паперами для клiєнтiв

Призначення рахунку: облiк сум кредиторської заборгованостi за розрахунками за цiнними паперами клiєнтiв. За цим рахунком облiковуються, наприклад, суми, що списанi з поточного рахунку клiєнта для купiвлi цiнних паперiв. За цим рахунком також облiковуються суми коштiв, що перерахованi клiєнтами для оплати векселiв, за якими банк є особливим платником (домiцилiатом). За цим рахунком не облiковуються суми, що депонованi в довiрче управлiння.

За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, що отриманi вiд або для клiєнтiв за розрахунками за цiнними паперами.

За дебетом рахункупроводяться суми коштiв, що використанi або перерахованi на iншi рахунки.

2902 П Кредиторська заборгованiсть за прийнятi платежi

Призначення рахунку: облiк сум платежiв, якi за дорученням клiєнтiв мають бути перерахованi за призначенням отримувачам платежiв.

За кредитом рахункупроводяться суми податкових, страхових, комунальних платежiв, виручка торговельних та побутових органiзацiй, добровiльнi внески вiд населення та органiзацiй, суми держмита, iншi платежi, якi пiдлягають подальшому зарахуванню на рахунки отримувачiв.

За дебетом рахункупроводяться суми, що перераховуються за призначенням на вiдповiднi рахунки отримувачiв коштiв.

2903 П Кошти клiєнтiв банку за недiючими рахунками

Призначення рахунку: облiк кредиторської заборгованостi банку перед клiєнтами за недiючими рахунками.

За кредитом рахункупроводяться суми згiдно iз законодавчими актами України та нормативними актами Нацiонального банку України.

За дебетом рахункупроводяться суми повернення коштiв власникам згiдно з їх розпорядженнями.

2904 П Кредиторська заборгованiсть за компенсацiйними сертифiкатами

2905 П Кредиторська заборгованiсть за операцiями з грошово-речовими лотереями