Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за субординованим боргом. Витрати мають враховуватись у тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих процентних витрат за субординованим боргом до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.
367 Iншi нарахованi витрати
3670 П Нарахованi витрати за розрахунково-касове обслуговування
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за розрахунково-касове обслуговування.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат, якi сплаченi.
3678 П Iншi нарахованi витрати
Призначення рахунку: облiк iнших нарахованих витрат, що не облiковуються на iнших рахунках класiв 1-3. Видатки облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат, якi сплаченi.
369 Банкiвськi резерви на покриття ризикiв та витрат
3690 П Резерви за операцiями за позабалансовими рахунками
Призначення рахунку: облiк резервiв пiд iмовiрнi втрати за виданими гарантiями та поручительствами, можливими втратами за iншими позабалансовими операцiями. Також цей рахунок призначається для облiку резервiв пiд iншi ризики, якi банку потрiбно буде провести за вже наданими зобов'язаннями, наприклад, зобов'язаннями, пов'язаними з позабалансовими операцiями з цiнними паперами, зобов'язаннями за позабалансовими контрактами. Резерви створюються за належно оформленими документами за рiшеннями керiвництва банку.
За кредитом рахункупроводяться суми створених резервiв та їх збiльшення.
За дебетом рахункупроводяться суми використаних резервiв та зменшення резервiв у зв'язку iз зменшенням ризику.
3699 П Резерви на покриття iнших ризикiв та витрат
Призначення рахунку: облiк резервiв пiд iмовiрнi оцiненi втрати вiд iнших ризикiв та витрат, наприклад, виплат у зв'язку iз судовими справами та iнших, якi банку потрiбно буде провести вiдповiдно до належно оформлених документiв за рiшеннями керiвництва банку i якi не облiковуються на iнших рахунках цього роздiлу.
За кредитом рахункупроводиться створення та збiльшення резервiв.
За дебетом рахункупроводиться використання та зменшення резервiв.
37 Клiринговi рахунки, суми до з'ясування та транзитнi рахунки За рахунками цього роздiлу облiковуються кошти за операцiями з платiжними картками; розрахунки за операцiями з цiнними паперами; кошти, якi перерахованi за взаємними розрахунками мiж банками i тимчасово, до з'ясування, не можуть бути вiднесенi на вiдповiднi рахунки за призначенням.
3705 АП Клiринговi рахунки за розрахунками платiжними картками
Призначення рахунку: облiк взаємних грошових зобов'язань мiж учасниками платiжної системи за результатами клiрингу при здiйсненнi розрахункiв платiжними картками. Вiдкривається на балансi розрахункового банку. За дебетом та за кредитом рахунку проводяться суми за результатами клiрингу.
371 Дебетовi суми до з'ясування
3710 А Дебетовi суми до з'ясування
Призначення рахунку: облiк сум, якi у час здiйснення платежу не можуть бути списанi з вiдповiдних рахункiв через вiдсутнiсть необхiдних реквiзитiв документiв.
За дебетом рахункузараховуються суми до з'ясування необхiдних реквiзитiв документiв.
За кредитом рахункуздiйснюється списання коштiв пiсля з'ясування їх фактичних платникiв та отримання пiдтверджень вiд банку-кореспондента.
372 Кредитовi суми до з'ясування
3720 П Кредитовi суми до з'ясування
Призначення рахунку: облiк сум, якi у час надходження не можуть бути зарахованi на вiдповiднi рахунки за призначенням через вiдсутнiсть необхiдних реквiзитiв документiв.
За кредитом рахункузараховуються суми до з'ясування отримувачiв коштiв.
За дебетом рахункуздiйснюється списання коштiв пiсля з'ясування їх фактичних одержувачiв та отримання пiдтверджень вiд банку-кореспондента або повернення коштiв платнику, якщо таке пiдтвердження не надходить.
3739 П Транзитний рахунок за iншими розрахунками
Призначення рахунку: облiк коштiв за iншими розрахунками для розподiлу загальних сум мiж рiзними рахунками або клiєнтами. За кредитом та за дебетом рахунку проводяться суми, якi надалi шляхом розподiлу зараховуються на вiдповiднi рахунки за призначенням.
38 Позицiя банку щодо iноземної валюти та банкiвських металiв та балансуючi рахунки
380 Позицiя банку щодо iноземної валюти та банкiвських металiв
3800 АП Позицiя банку щодо iноземної валюти та банкiвських металiв
Призначення рахунку: технiчний рахунок для вiдображення позицiї банку щодо iноземної валюти та банкiвських металiв. Рахунок використовується для вiдображення операцiй, якi здiйснюються у двох рiзних валютах, або операцiй з банкiвськими металами. Проводки виконуються за датою валютування. Вартiсть iноземної валюти та банкiвських металiв за форвардними операцiями облiковується вiд дати угоди до дати валютування за позабалансовими рахунками.
За дебетом рахункупроводиться вартiсть iноземної валюти чи банкiвських металiв, яка збiльшує коротку або зменшує довгу вiдкриту валютну позицiю.
За кредитом рахункупроводиться вартiсть iноземної валюти, яка збiльшує довгу або зменшує коротку вiдкриту валютну позицiю.
3801 АП Еквiвалент позицiї банку щодо iноземної валюти та банкiвських металiв
Призначення рахунку: технiчний рахунок для облiку гривневого еквiвалента позицiї щодо iноземної валюти та банкiвських металiв, яка облiковується за рахунком 'Позицiя банку щодо iноземної валюти та банкiвських металiв'. Проводки виконуються за датою валютування. Вартiсть iноземної валюти та банкiвських металiв за форвардними операцiями облiковується вiд дати угоди до дати валютування за позабалансовими рахунками.
За дебетом рахункупроводяться еквiваленти сум iноземної валюти, якi збiльшують довгу або зменшують коротку вiдкриту валютну позицiю.
За кредитом рахункупроводяться еквiваленти сум iноземної валюти, якi збiльшують коротку або зменшують довгу вiдкриту валютну позицiю.
381 Балансуючi рахунки за результатами переоцiнки позабалансових iнструментiв
3810 АП Балансуючий рахунок за результатами переоцiнки позабалансової позицiї щодо iноземної валюти та банкiвських металiв
Призначення рахунку: вiдображення переоцiнки форвардних, ф'ючерсних, свопових та iнших угод, а також амортизацiї дисконту i премiї за форвардними i ф'ючерсними угодами в iноземнiй валютi. За дебетом i кредитом рахунку проводяться суми рiзниць, якi виникають у разi здiйснення переоцiнки деяких валютно-металевих позабалансових рахункiв, а також амортизацiя премiї i дисконту за форвардними i ф'ючерсними угодами.
3811 П Балансуючий рахунок за iншими позабалансовими iнструментами
Призначення рахунку: вiдображення переоцiнки позабалансових iнструментiв,
