Iнструкцiя про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку банкiв України

9206 А Хеджованi процентнi доходи майбутнiх перiодiв в iноземнiй валютi

Призначення рахунку: облiк сум процентiв, якi повиннi бути отриманi за кредити в iноземнiй валютi, але якi ще не нарахованi на вiдповiдних балансових рахунках i якi є предметом операцiї хеджування (проданi на строк).

За дебетом рахункупроводяться суми ще не нарахованих на балансi процентiв до отримання на дату укладення угоди хеджування.

За кредитом рахункупроводяться суми процентiв, якi переносяться на баланс на час їх нарахування.

9207 А Витрати майбутнiх перiодiв, якi хеджованi

Призначення рахунку: облiк сум процентiв, якi повиннi бути сплаченi за отриманi кредити та депозити в iноземнiй валютi, але якi ще не нарахованi i якi є предметом операцiї хеджування (купленi на строк). Рахунок ведеться в гривнях за курсом, вказаним у контрактi за хеджуванням.

За дебетом рахункупроводяться суми ще не нарахованих на балансi витрат за процентами до виплати на дату укладення угоди з хеджування.

За кредитом рахункупроводяться суми процентiв, якi переносяться на рахунки витрат на час їх нарахування.

921 Валюта та банкiвськi метали, якi проданi, але не вiдiсланi

9210 П Валюта та банкiвськi метали, якi проданi за умовами спот

Призначення рахунку: облiк проданої нацiональної, iноземної валюти та банкiвських металiв мiж датою угоди i датою поставки за операцiями спот.

За кредитом рахункупроводяться суми проданої, але невiдiсланої валюти та банкiвських металiв.

За дебетом рахункупроводяться суми поставленої валюти та банкiвських металiв.

9211 П Валюта та банкiвськi метали, якi проданi за форвардними контрактами з метою хеджування

Призначення рахунку: облiк проданої нацiональної, iноземної валюти та банкiвських металiв мiж датою угоди i датою поставки за умовами форвард. На цих рахунках також облiковується форвардна частина свопових контрактiв з обмiну валют.

За кредитом рахункупроводяться суми проданої валюти та банкiвських металiв.

За дебетом рахункупроводяться суми поставленої валюти та банкiвських металiв.

9212 П Валюта та банкiвськi метали, якi проданi за форвардними контрактами за iншими операцiями

Призначення рахунку: облiк проданої нацiональної, iноземної валюти та банкiвських металiв мiж датою угоди i датою поставки за спекулятивними операцiями за умовами форвард, тобто за операцiями, якi не квалiфiкуються як операцiї хеджування.

За кредитом рахункупроводяться суми проданої валюти та банкiвських металiв.

За дебетом рахункупроводяться суми поставленої валюти та банкiвських металiв.

9213 П Валюта та банкiвськi метали до вiдсилання за купленими опцiонними контрактами з метою хеджування

Призначення рахунку: облiк проданої нацiональної, iноземної валюти та банкiвських металiв мiж датою угоди i датою можливої реалiзацiї опцiонiв, куплених з метою хеджування.

За кредитом рахункупроводяться суми проданої валюти та банкiвських металiв.

За дебетом рахункупроводяться суми валюти та банкiвських металiв пiсля їх сплати або пiсля закiнчення строку угоди.

9214 П Валюта та банкiвськi метали до вiдсилання за iншими опцiонними контрактами

Призначення рахунку: облiк проданої нацiональної, iноземної валюти та банкiвських металiв мiж датою угоди i датою можливої реалiзацiї опцiонiв за спекулятивними опцiонами як купленими, так i проданими.

За кредитом рахункупроводяться суми проданої валюти та банкiвських металiв.

За дебетом рахункупроводяться суми валюти та банкiвських металiв пiсля їх сплати або пiсля закiнчення строку угоди.

9215 П Дисконт/Премiя до виплати за форвардними контрактами

Призначення рахунку: облiк неамортизованої рiзницi мiж спотовим та форвардним курсами iноземної валюти за форвардними контрактами валютного обмiну, що укладенi з метою хеджування.

За кредитом рахункупроводяться суми рiзницi мiж спотовим та форвардним курсами.

За дебетом рахункупроводиться списання суми рiзницi мiж спотовим та форвардним курсами при закриттi форвардного контракту.

9216 П Хеджованi процентнi витрати майбутнiх перiодiв в iноземнiй валютi

Призначення рахунку: облiк сум процентiв, якi повиннi бути сплаченi за кредити в iноземнiй валютi, але якi ще не нарахованi на вiдповiдних балансових рахунках i якi є предметом операцiї хеджування (купленi на строк).

За кредитом рахункупроводяться суми ще не нарахованих на балансi процентiв до виплати на дату укладення угоди хеджування.

За дебетом рахункупроводяться суми процентiв, якi переносяться на баланс на час їх нарахування.

9217 П Доходи майбутнiх перiодiв, якi хеджованi

Призначення рахунку: облiк сум процентiв, якi мають бути отриманi за кредити та депозити в iноземнiй валютi, але якi ще не нарахованi i якi є предметом операцiї хеджування (проданi на строк). Рахунок ведеться у гривнях за курсом угоди з хеджування.

За кредитом рахункупроводяться суми ще не нарахованих на балансi доходiв за процентами до отримання на дату укладення угоди з хеджування.

За дебетом рахункупроводяться суми процентiв, якi переносяться на рахунки доходiв на час їх нарахування.

929 Сумнiвнi вимоги за операцiями з валютою та банкiвськими металами

9290 А Сумнiвнi вимоги за операцiями з валютою та банкiвськими металами

Призначення рахунку: облiк купленої валюти та банкiвських металiв, отримання яких викликає сумнiв.

За дебетом рахункупроводиться сума вартостi купленої валюти та банкiвських металiв, якi визнанi безнадiйними до отримання.

За кредитом рахункупроводиться сума вартостi валюти та банкiвських металiв при їх отриманнi або списаннi.

93 Вимоги та зобов'язання щодо андерайтингу цiнних паперiв, спотових та строкових фiнансових iнструментiв, крiм iнструментiв валютного обмiну

930 Цiннi папери до отримання за операцiями андерайтингу

9300 А Вимоги за андерайтингом цiнних паперiв

Призначення рахунку: облiк зобов'язань емiтентiв цiнних паперiв з