| ктических | носящаяся к неис | |||||
| оплату отпусков, | го за год | расходов | пользованным отпу- | |||
| подлежащая включению | = | резерва | - | на оплату | - | скам и подлежащая |
| во внереализационные | на оплату | отпусков | 1 | переносу на следу | ||
| доходы | отпусков | за год | ющий налоговый пе | |||
| 1 | 1 | 1 | риод | |||
Расчёт суммы пеней по налогам
Алгоритм расчёта суммы пеней по налогам состоит из двух несложных этапов:
- определяется период, за который нужно начислить пени. Начало этого периода - день, который следует за установленным днем уплаты налога. Конец периода - день уплаты налога;
- расчет суммы пеней производится по формуле:
ЯР = N х К х ЯЯ х 1/300, где
ЯР - сумма пеней;
N - сумма недоимки;
К - количество дней просрочки исполнения обязанности по уплате налога (сбора);
8Я - действующая во время просрочки ставка рефинансирования Центрального банка РФ.
Расчёт суммы, подлежащей перечислению в Фонд социального страхования
Сумму взноса, подлежащую уплате в ФСС, можно определить по формуле:
| Сумма, подлежащая | | = | Выплаты, облагаемые | | Гх |Тариф страховых взносам |
| уплате в ФСС | | взносами | |
Сумму начисленного взноса надо уменьшить на произведенные страховые выплаты и в результате получится сумма к перечислению.
Расчёт суммы прибыли
Определить сумму валовой прибыли можно по формуле:
ВП = ПР + ДД - Пр + ОД - ОР + ДВД - ПВР,
где
ВП - валовая прибыль;
ПР - прибыль от реализационной деятельности: продажа продукции, выполнение работ, оказание услуг;
ДД - доходы от долевого участия в других организациях;
Пр - процент по облигациям и другим займам;
ОД - операционные доходы;
ОР - операционные расходы;
ДВД - доходы от внереализационной деятельности;
ПВР - прочие внереализационные расходы.
Прибыль от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг можно определить по формуле:
ПР = ВР - НДС - А - ЭП - С - КР - УР,
где
ПР - прибыль от реализации продукции (работ, услуг);
ВР - выручка от реализационной деятельности;
НДС - налог на добавленную стоимость;
А - акцизы;
ЭП - экспортные пошлины;
С - себестоимость реализованной продукции (работ, услуг);
КР - коммерческие расходы;
УР - управленческие расходы.
Расчёт суммы прямых расходов, приходящихся на реализованную продукцию
Сумму прямых расходов, относящихся к реализованной продукции, можно рассчитать по формуле:
П реал.отч. = П отч. + П нзп.н - Пнзп.к + Пгот.н - Пгот.к + Потг.н - Потг.к,
где: Преал.отч. - сумма прямых расходов за текущий месяц, приходящихся на реализованную продукцию (работы, услуги);
П отч. - общая сумма прямых расходов, произведенных за месяц;
П нзп.н - остаток прямых расходов в незавершенном производстве на начало месяца;
Пнзп.к - остаток прямых расходов в незавершенном производстве на конец месяца;
Пгот.н - сумма прямых расходов, приходящаяся на остаток готовой продукции на складе на начало месяца; Пгот.к - сумма прямых расходов, приходящаяся на остаток готовой продукции на складе на конец месяца; Потг. н - сумма прямых расходов, относящаяся к остатку отгруженной продукции на начало месяца;
Потг.к - сумма прямых расходов, относящаяся к остатку отгруженной продукции на конец месяца.
Расчёт суммы прямых расходов, уменьшающих прибыль и подлежащих списанию
Сумму прямых расходов, которая уменьшает прибыль и подлежит списанию, может быть рассчитана по формуле:
СПРпс = СПРтм + СГПнм + СНЗПнм - СНЗПкм - СНрП,
где
СПРпс - сумму прямых расходов, которая уменьшает прибыль и подлежит спитанию;
СПРтм - сумма прямых расходов в течение месяца (за месяц);
СГПнм - стоимость готовой продукции на начало месяца;
СНЗПнм - стоимость незавершённого производства на начало месяца;
СНЗПкм - стоимость незавершённого производства на конец месяца;
СНрП - стоимость нереализованной продукции.
