Расчёт суммы расходов на приобретение товаров, уменьшающих налоговую базу в текущем месяце при применении упрощённой системы налогообложения
Налогоплательщики, применяющие упрощённую систему налогообложения, могут включать в расходы стоимость только тех покупных товаров, которые реализованы и оплачены поставщику (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Расчет суммы расходов на приобретение товаров, уменьшающих налоговую базу в текущем месяце при применении упрощенной системы налогообложения можно произвести по формуле:
Р1 = (О1 + Д1-1) х РЕАЛ1 : (РЕАЛ1 + ОСТ1),
где Р1 - расходы на приобретение товаров, уменьшающие налоговую базу в текущем месяце;
О1 - оплата поставщикам за все товары (без НДС);
Д1-1 - стоимость остатка товаров, которые были оплачены, но не реализованы в предыдущем месяце;
РЕАЛ1 - стоимость реализованных за месяц товаров (в продажных ценах);
ОСТ1 - стоимость остатка товаров на конец месяца (в продажных ценах);
1 - текущий месяц.
Стоимость остатка оплаченных, но нереализованных товаров (Д1) в предыдущем месяце в первый месяц работы равен нулю. Во все же другие ее можно рассчитать по формуле:
Д = (О1 + Д1-1) х ОСТ : (РЕАЛ1 + ОСТ1).
Прибегая к расчетному способу, «упрощенец» ничего не нарушает, так как списывает в расходы не всю оплату, а лишь часть, которая относится к реализованным товарам.
Расчёт суммы резерва на оплату отпусков, которая переносится на следующий год
Расчёт суммы резерва на оплату отпусков, которая переносится на следующий год, может производиться по формуле:
| Сумма резерва на | Фактическое количе-1 | Средне- | 1 | Сумма ЕСН, | | ||
| оплату отпусков, | ство дней отпуска, | | | дневной | | относящая- | | |||
| которая переносится | = | не использованных | х | | зарабо- | | + | ся к исчи- | |
| на следующий год | работниками в теку- | | ток ра- | | сленным | | |||
| 1 | щем году | | ботников | | 1 | отпускным | | ||
Расчёт суммы розничного товарооборота
Сумма розничного товарооборота определяется по сумме выручки за реализованные товары. Выручка рассчитывается как разность между показаниями сумм контрольно-кассовых машин на конец и начало дня по каждому структурному подразделению.
В объем розничного товарооборота включается сумма выручки, сданная материально ответственным лицом по окончании рабочего дня в кассу организации.
Сумма розничного товарооборота определяется по сумме выручки за реализованные товары. Выручка рассчитывается как разность между показаниями сумм контрольно-кассовых машин на конец и начало дня по каждому структурному подразделению.
В объем розничного товарооборота включается сумма выручки, сданная материально ответственным лицом по окончании рабочего дня в кассу организации.
Расчёт суммы торговой наценки на остаток не проданных на конец месяца товаров
Расчёт суммы торговой наценки на остаток не проданных на конец месяца товаров (Нк) производится следующим образом:
- остаток товаров на конец месяца в продажных ценах (Ок) умножается на исчисленный процент торговой наценки (П):
Нк = Ок х П,
- процент торговой наценки определяется по формуле:
П = (Нн + Нп) : (Т + Ок),
где
Нн - сумма наценки на остаток товаров на начало месяца;
Нп - сумма наценки по поступившим за месяц товарам (без учёта сторнированных сумм);
Т - товарооборот (сумма проданных за месяц товаров - в продажных ценах).
Расчёт суммы удержания за порчу или утрату работником форменной одежды до окончания срока её носки
Если работник испортил или потерял форменную одежду до окончания срока её носки, в таких случаях сумма удержаний определяется по формуле:
Су = Со - Со/Су х Сф,
где Су - сумма удержаний;
Со - стоимость одежды;
Су - установленный срок;
Сф - фактический срок носки.
Расчёт суммы фактических расходов на готовую продукцию
Сумма фактических расходов на готовую продукцию за период рассчитывается по формуле с учетом стоимости незавершенного производства:
Сумма фактических Стоимость незавершённого Стоимость незавершённого
расходов на готовую = производства на начало + Расходы за период - производства на конец продукцию периода периода
Расчёт суммы экономических ресурсов организации
Капитал любого юридического лица подразделяется на собственный и привлеченный (долгосрочная и краткосрочная кредиторская задолженности). Следовательно, сумма экономических ресурсов на отчётную дату равна совокупности собственного капитала компании и привлеченного капитала, т.е. расчитывается по формуле:
