представить следующей формулой:
(Стн + Тн) : (Ртм + Откм) х 100%,
где Стн - сумма торговой наценки на начало месяца;
Тн - торговая наценка по поступившим за месяц товарам;
Ртм - реализовано товаров за месяц;
Откм - остаток товаров на конец месяца; или
(Отнм + Ко) : (Ок + Откм) х 100%,
где Отнм - остаток по счёту «Торговая наценка» на начало месяца;
Ко - кредитовый оборот по счёту «Торговая наценка»;
Ок - оборот по кредиту счёта «Выручка»;
Откм - остатки по счёту «Товары на складах» на конец месяца.
Умножая полученный средний процент реализованного торгового наложения на стоимость реализованных по продажным ценам товаров, определяют величину торговой наценки, приходящейся на реализованные буфетом товары.
Аналогичный расчёт необходимо произвести и по величине НДС, учитываемого в продажных ценах и приходящегося на реализованные товары.
Расчёт величины транспортных (прямых) расходов, относящихся к остаткам товаров на складе, в предприятии общественного питания
В конце месяца все издержки обращения списываются на расходы организации общепита, за исключением суммы транспортных (прямых) расходов, относящихся к остаткам товаров на складе (в кладовой). При этом величина таких расходов определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
1) определяется сумма прямых (транспортных) расходов, приходящихся на остаток товаров на складе на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;
2) определяется стоимость товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость остатка товаров на складе на конец месяца;
3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (п. 1) к стоимости товаров (сумма величин, указанных в п. 2);
4) определяется сумма прямых (транспортных) расходов, относящаяся к остатку товаров на складе, как произведение среднего процента на стоимость остатка товаров на конец месяца.
Для наглядности подобный расчет можно представить в виде формулы:
ИОк.м. = Тк.м. х [(ИОн.м. + ИОм.) : (Тр.м. + Тк.м.) 100%],
где ИОк. м. - издержки обращения, приходящиеся на остаток товаров на конец месяца;
Тк. м. - стоимость товаров на складе на конец месяца;
ИОн.м. - издержки обращения на начало месяца (приходящиеся на остаток товаров на начало месяца);
ИОм. - издержки обращения (транспортные расходы), произведенные за текущий месяц;
Тр.м. - стоимость товаров, реализованных за текущий месяц;
Тк. м. - стоимость товаров на складе на конец месяца.
Расчёт включаемой в расходы на конец отчётного периода страховой премии
Рассчитать включаемую в расходы на конец отчётного периода страховую премию можно по такой формуле:
СПотч = СПдог х КДотч : КДдог,
где СПотч - величина страховой премии, включаемая в расходы на конец отчётного (налогового) периода; СПдог - сумма уплаченной страховой премии, которая предусмотрена в договоре;
КДотч - количество календарных дней действия договора в отчетном (налоговом) периоде;
КДдог - общее количество календарных дней действия договора.
Расчёт включаемой во внереализационные доходы суммы недоиспользованного резерва на оплату отпусков
Расчёт суммы недоиспользованного резерва на оплату отпусков, которая включается во внереализационные доходы, может быть произведен по формуле:
| Сумма недоиспользо- | Сумма на-1 | Сумма фа- 1 | | Часть резерва, от- | |||
| ванного резерва на | численно | ктических | 1 | | носящаяся к неис | ||
| оплату отпусков, | го за год | расходов | пользованным отпу | |||
| подлежащая включению | = | резерва | - | на оплату | - | скам и подлежащая |
| во внереализационные | на оплату | отпусков | |переносу на следу | |||
| доходы | отпусков | за год | ющий налоговый пе- | |||
| 1_ | |риод | |||||
Расчёт вменённого дохода
Вменённый доход может быть рассчитан по формуле:
ВД = БД х ФП х К1 х К2,
где ВД - вменённый доход;
БД - базовая доходность,
ФП - величина физического показателя;
К1 - коэффициент-дефлятор;
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности.
Расчёт вменённого дохода организации розничной торговли
Налоговым периодом по ЕНВД считается квартал.
Таким образом, в общем случае налоговая база, представляющая собой показатель вменённого дохода за квартал, рассчитывается по формуле:
Сумма вмененного дохода за квартал = Базовая доходность определенного вида деятельности х (К 1 + N 2 + N 3) х К1 х К2 х К3
где N 1, N 2, N 3 - физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода (то есть показатель за первый месяц квартала, второй месяц квартала и третий его
