Роберт С. не мог бы совершить свою аферу. Роберт С. работал главным кассиром в крупном нью-йоркском банке. В течение трех лет он сумел похитить более полутора миллионов долларов. После обнаружения этой растраты оказалось, что Роберт был одержим азартными играми. Деньги он брал со счетов, по которым длительное время не проводилось никаких операций, то есть с так называемых неактивных депозитных счетов. Если какой-нибудь из клиентов и жаловался, то именно Роберт и объяснял ему, в чем дело. Обычно он говорил: «Это просто ошибка компьютера». Позже он сказал, что ему слишком доверяли и возложили на него слишком большую ответственность. По его словам, если бы над ним был хотя бы один контролер, имеющий те же полномочия, что и он сам, и что если бы обязательные недельные отпуска сочетались с периодической ротацией кадров, у него бы просто не было возможностей совершить преступление. 366 ______Устранениевозможностейдлясовершениямошенничества Когда на сотрудников возлагаются обязанности' по заключению крупных контрактов, вполне может возникнуть вопрос о взятках и вознаграждениях за те или иные услуги. Иногда таким работникам удается получать суммы, в два-три раза превышающие их годовую зарплату, лишь завысив цены на заказываемые ими товары или оборудование менее, чем на один процент. В настоящее время аферы с поставками и заказами стали наиболее типичными. Когда имеется такая возможность, даже люди с самой хорошей профессиональной репутацией бывают способны на аферу, как это было в уже рассматривавшемся нами случае с ESM. В известной афере ESM сторонний аудитор принимал вознаграждения за свое молчание относительно сфальсифицированной финансовой отчетности. Аферы, которые покрывал этот аудитор, были на суммы свыше 300 миллионов долларов, и продолжались они в течение восьми лет. За свое молчание он получил подарков от этой фирмы на сумму 150 000 долларов. Если бы его аудиторская фирма не разрешала своим сотрудникам вести дела одних и тех же фирм такое длительное время, он бы, во- первых, вообще не стал бы преступником, а во-вторых, не смог бы так долго скрывать одну из крупнейших афер. ЧЕТКОЕ ИНФОРМИРОВАНИЕ ПАРТНЕРОВ О ПОЛИТИКЕ ВАШЕЙ ФИРМЫ ОТНОСИТЕЛЬНО ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ Иногда поставщики и заказчики втягиваются в сомнительные аферы сотрудниками данной фирмы, которые боятся, что если они не подключат их к своим незаконным делам, то потеряют тогда этих деловых партнеров. В большинстве случаев такие клиенты и поставщики имеют лишь один-два контакта с данной фирмой. На них часто выходит человек, требующий нелегальных выплат или совершения иных видов незаконных действий. Иногда избежать подобных случаев помогает официальное письмо от вашей организации, уведомляющее партнеров, что вашим сотрудникам запрещено принимать подарки и другие виды вознаграждений от их деловых партнеров. Многие 367 Предупреждениемошенничества мошенничества были вскрыты именно после направления таких писем, так как партнеры после их получения часто рассказывали об имевшей место «практике» делового сотрудничества. Крупный ресторан системы быстрого питания обнаружил мошенничество, связанное с получением от поставщиков вознаграждения в размере 200 000 долларов. После расследования руководители решили разослать письма всем поставщикам, в которых разъяснялось, что подобная практика противоречит политике фирмы и что сотрудникам запрещено принимать от поставщиков вознаграждение в любой форме. В результате были вскрыты еще два подобных мошенничества. Аналогичный эффект для профилактики злоупотреблений с приемом вознаграждений может дать надпечатка на оборотной стороне бланков заявок фразы «подлежит аудиторской проверке». Подобная фраза предупреждает партнера, что фирма оставляет за собой право в любой момент провести ревизию бухгалтерских книг поставщика. Поставщики, знающие, что их документация может стать предметом аудиторских проверок, обычно воздерживаются от дачи взяток. Поэтому право на такие проверки становится ценным инструментом в расследовании мошенничества. ПРОВЕРКИ СОТРУДНИКОВ_________________ Практически нет таких жуликов и аферистов, которые бы совершили мошенничество и спрятали похищенное в чулок. Почти всегда они используют эти средства для потворства своим пагубным привычкам или оплаты долгов. Если бы руководители и коллеги уделяли больше внимания симптомам, проявляющимся в изменении образа жизни мошенников, их злоупотребления можно было бы обнаружить на самой ранней стадии. Большая часть похищенных средств тратится на предметы роскоши — аферисты покупают автомобили, дорогую одежду, новые дома, отправляются отдыхать на фешенебельные курорты, покупают дорогие игрушки типа катеров, дач, домов-прицепов для своей машины, даже самолеты. Они могут использовать эти средства на содержание любовниц (любовников) и т. п. Здесь снова показательным является пример Марджори С. 368 ________Устранениевозможностейдлясовершениямошенничества Марджори начала работать в банке в 1980 г. За первые четыре года она консолидировала свой долг и 97 раз совершила овердрафт, то есть брала банковские кредиты, превышавшие сумму на ее счете. В течение следующих семи лет, когда она злоупотребляла своим служебным положением, ее годовая зарплата не превышала 22000 долларов. При этом все ее коллеги и начальники знали, что она: • несколько раз была в круизах; • купила дом стоимостью 600 000 долларов; • приобрела несколько машин, а именно: - «роллс-ройс»,
- «Джип Чероки»,
- «ауди»,
- «мазерати»;
• сделала ряд приобретений, например: — дорогих драгоценностей, включая 16 бриллиантов и сапфиров,
- нескольких компьютеров,
- стереопроигрывателя,
- нескольких видеомагнитофонов,
- кухонного комбайна,
- нескольких снегоходов,
- электромобиля для гольфа,
- подарков для друзей и родственников,
