Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

-  шубы,

-  кабинета для искусственного загара,

-  дорогих нарядов;

•   повсюду ездила на лимузине;
•   устраивала шикарные вечеринки для коллег и знакомых;
•   приобрела дорогую коллекцию художественного стекла;
•   часто ездила по всему свету, закупая художественное стекло в свою коллекцию;
•   прекрасно отделала и украсила свой новый дом;
•   постоянно посещала бродвейские шоу.
Стоило лишь чуть-чуть задуматься, и сразу же стало бы ясно, что подобный образ жизни совершенно не соответствует ее зарплате. Когда ее все-таки об этом спросили, Марджори ответила, что ее мужу досталось наследство — треть от суммы в 250 000 долларов. Это, конечно, было неправдой, но и
13-561
369

Предупреждениемошенничества
в этом случае этих 83 с небольшим тысяч долларов не хватило бы даже на «мазерати».
Те менеджеры и сотрудники, которые обращают внимание на образ и стиль жизни своих коллег, могут помочь своей фирме сохранить огромные средства, вовремя замечая подобные симптомы мошенничества.
ОБЕСПЕЧЕНИЕ «ГОРЯЧИХ ЛИНИЙ» ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ АНОНИМНЫХ СИГНАЛОВ И «НАВОДОК» ___________
Чаще всего мошенничество обнаруживается благодаря сигналам и наводкам сотрудников. В одной из фирм, например, с1 помощью подобных сигналов было выявлено 33% от всех злоуа потреблений, тогда как аудиторы смогли обнаружить лиши 18%. В другой компании, где в год обычно выявлялось более 1000 случаев злоупотреблений, 42% из них выявлялось благо« даря сигналам со стороны сотрудников и клиентов. В девятой главе мы уже касались некоторых методов, облегчающих получение подобной информации, так что можно сказать, чтб наличие такой «информационной» программы является одним1 из самых эффективных средств профилактики мошенничества'1 . Когда ваши сотрудники знают, что у их коллег имеется отлич<-ная возможность сообщить куда следует о своих подозрениях; они редко дадут вовлечь себя во всякого рода сомнительный дела. Мы уже говорили, что страх разоблачения является дли потенциального мошенника одним из самых серьезных сдерживающих факторов.
Увы, организаций, где,, имеются такие «информационные» каналы, пока что слишком мало. При обследовании 500 наиболее преуспевающих фирм оказалось, что лишь в 52% из них есть такие «горячие линии», оформленные официально. Ив компаний, которые нашли способы для передачи информации о подозрениях сотрудников по поводу возможных злоупотреблений, 16% пошли по пути организации «горячих» телефонных линий, 17% рекомендуют сотрудникам обращаться к своим р^ ководителям, а 29% направляют их непосредственно в службы безопасности.
370

________Устранениевозможностейдлясовершениямошенничества

ПРОВЕДЕНИЕ АКТИВНОЙ ПОЛИТИКИ
В ОБЛАСТИ АУДИТА_______________________
Очень небольшое число фирм и организаций для профилактики мошенничества используют активную аудиторскую работу. Аудиторы там выполняют текущие финансовые проверки, анализируют результаты хозяйственной деятельности, а расследованием мошенничеств занимаются лишь тогда, когда случайно на них натыкаются. Те же фирмы, которые активно используют аудит в целях предотвращения злоупотреблений, формируют у своих сотрудников сознание того, что их работа и действия могут быть проверены в любое время. Тем самым деятельность ревизоров и аудиторов способствует профилактике мошенничества.
Хорошая работа аудиторов в этом направлении включает в себя четыре основных фактора: 1) умение распознавать области риска; 2) умение распознавать симптомы мошенничества; 3) наличие таких планов и программ аудиторских проверок, которые могут выявить признаки злоупотреблений и рискованных сделок; 4) умение расследовать выявленные симптомы. Квалифицированные в данной области аудиторы широко используют статистические и компьютерные методы выявлений мошенничества. В одной из фирм, например, решили применить методы компьютерного анализа для сравнения номеров телефонов сотрудников с номерами поставщиков. Результаты оказались обескураживающими — было выявлено 1117 случаев прямого совпадения, то есть получалось, что фирма закупала товары у своих собственных сотрудников: налицо был прямой конфликт интересов.
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Предупредить мошенничество можно путем формирования в коллективе атмосферы честности, открытости и взаимопомощи, а также устранив возможности для злоупотреблений. В 15-й главе были рассмотрены пути создания соответствующей фирменной культуры – такой атмосферы, которая помогает сотрудникам преодолевать давление внешних обстоятельств и препятствует им находить возможности для оправдания своих неблаговидных деяний. В главе 16 мы обсудили шесть
377

Предупреждениемошенничества
факторов, способствующих устранению самих возможностей для совершения мошенничества, а именно: 1) наличие хорошей системы внутрифирменного контроля; 2) предотвращение возможностей сговора между сотрудниками и клиентами или поставщиками; 3) четкое информирование деловых партнеров об отношении данной фирмы к возможным злоупотреблениям; 4) проверки сотрудников; 5) обеспечение «горячих линий» для предоставления работникам возможности передать сообщение (в том числе и анонимное) о своих подозрениях по поводу тех или иных злоупотреблений; 6) проведение активной аудиторской политики.
Устранение возможностей для совершения мошенничества также важно и при аферах с инвестициями и мошенничестве со стороны менеджеров. Инвесторам перед осуществлением своих капиталовложений следует провести тщательную проверку. Например, им нужно ответить себе на вопросы типа: «Имеет ли данная инвестиция смысл?», «Проходила ли эта фирма аудиторскую проверку?» или «Как долго данная компания уже занимается подобным бизнесом?» Им следует также проверить данные по базе данных «Dun & Brad-street», а не удовольствоваться мнениями своих друзей и знакомых. Те инвесторы, которые соблюдают подобные меры предосторожности, обычно не бывают жертвами различного рода афер. Аналогичным образом аудиторы и те, кто занимается мошенничеством со стороны менеджеров, для предотвращения злоупотреблений со стороны управленческого звена должны внимательнее следить за возможными мотивами (дав-г ление внешних обстоятельств) и обстоятельствами (возможност ти самооправдания), а также за элементами внутрифирменного контроля, имеющимися в данной организации.
Степень риска злоупотреблений можно свести до само-го минимального уровня. Средства, затраченные на профилак^ тические мероприятия, обычно оказываются гораздо более эффективным капиталовложением, чем деньги, потраченные на расследование уже совершившегося мошенничества. Поэтому сочетание всех факторов профилактики злоупотреблений, перечисленных как в этой, так и в