В соответствии со статьей 167 ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения.
При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке (в натуральном или денежном выражении).
По общему правилу, установленному статьей 168 ГК РФ, сделка не соответствующая требованиям Закона № 173-ФЗ является ничтожной, то есть независимо от признания ее недействительной судом.
Согласно статье 169 ГК РФ ничтожной является и сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности.
В связи с этим следует отметить норму права, содержащуюся в статье 1193 ГК РФ, согласно которой норма иностранного права, подлежащая применению в соответствии с правилами ГК РФ, в исключительных случаях не применяется, когда последствия ее применения явно противоречили бы основам правопорядка (публичному порядку) Российской Федерации. В этом случае при необходимости применяется соответствующая норма российского права.
Основы правопорядка в Российской Федерации установлены Конституцией Российской Федерации. Нарушение положений Конституции Российской Федерации рассматривается как грубое правонарушение и влечет неблагоприятные последствия, как для резидентов, так и нерезидентов.
Согласно статье 169 ГК РФ при наличии умысла у обеих сторон сделки, заведомо противной основам правопорядка или нравственности – в случае исполнения сделки обеими сторонами – в доход Российской Федерации взыскивается все полученное ими по сделке, а в случае исполнения сделки одной стороной с другой стороны взыскивается в доход Российской Федерации все полученное ею и все причитавшееся с нее первой стороне в возмещение полученного.
При наличии умысла лишь у одной из сторон такой сделки все полученное ею по сделке должно быть возвращено другой стороне, а полученное последней либо причитавшееся ей в возмещение исполненного взыскивается в доход Российской Федерации.
Срок исковой давности по требованию о применении последствий недействительности ничтожной сделки составляет три года и начинается со дня, когда началось исполнение этой сделки (статья 181 ГК РФ).
В отличие от административной и уголовной ответственности, гражданско-правовая ответственность возлагается только на самих субъектов внешнеэкономической деятельности – юридических лиц, предпринимателей, граждан. Должностные лица организаций не несут такой ответственности.
Административная ответственность за нарушение валютного законодательства Российской Федерации предусмотрена статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных нарушениях (далее – КоАП РФ).
Управлением валютного контроля совместно с Главным управлением таможенных расследований и дознания Федеральной таможенной службы Российской Федерации (далее – ФТС РФ) подготовлены методические рекомендации по квалификации административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ, утвержденная Приказом ФТС РФ от 10 января 2008 года № 01–11/217 «О направлении методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства».
Объективную сторону правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.25 КоАП РФ, образуют противоправные деяния (действия или бездействие) лиц (субъектов), осуществляемые в нарушение норм права, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.
Субъектом административной ответственности по статье 15.25 КоАП РФ будут являться лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридические лица, как резиденты, так и нерезиденты.
Незаконными валютными операциями, согласно пункту 1 статьи 15.25 КоАП РФ, являются валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации, или валютные операции, осуществленные с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании.
В соответствии со статьей 9 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
¦ операций, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 9, пунктом 6 статьи 12 и пунктом 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ;
¦ операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
¦ операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);
¦ операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российской Федерации груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
¦ операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
¦ операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;
¦ операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;
¦ операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;
¦ операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
¦ и другие.
Согласно пункту 3 статьи 10 Закона № 173-ФЗ валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации, за исключением случаев, установленных пунктом 1.1 статьи 10 Закона № 173-ФЗ.
Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов с территории Российской Федерации и получать на территории Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов (пункт 1.1 статьи 10 Закона № 173-ФЗ).
В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами – резидентами только через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением расчетов:
¦ с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчетов при оказании физическим лицам-нерезидентам на
