фиктивного нулевого счета (подробнее ввод остатков обсуждался в предыдущей главе в разделе «Работа с журналами»). Повторим лишь основные действия:
1. Откройте журнал операций.
2. Измените дату операции.
3. В поле Дебет проводки введите номер счета.
4. Укажите субконто (аналитику) счета, то есть конкретный объект аналитического учета по группе Основные средства.
5. Введите кредит счета 00 и сумму проводки.
6. Сохраните операцию, щелкнув на кнопке ОК.
Оформление поступления ОС
Поступление основного средства (ОС) можно оформить проводкой в журнале операций или использовать документ Поступление ОС. Как уже говорилось ранее, использование документа дает возможность автоматически сформировать проводки и существенно ускоряет работу в программе.
1. Выберите команду Документ → Учет основных средств → Поступление ОС.
2. В открывшемся окне заполните поля формы документа, укажите контрагента, договор (рис. 15.9).
3. В поле Зачет аванса укажите вариант зачета аванса, выбрав его из раскрывающегося списка.
4. Если счет-фактура предъявлен поставщиком, укажите дату и номер, установив предварительно флажок в поле Дата и номер счета- фактуры.
5. Щелкните на кнопке Ввод новой строки и выберите название основного средства из справочника. Для перехода в графу Цена нажмите клавишу Enter.
6. В графе Цена указывается стоимость основного средства по документам поставщика.
7. Откорректируйте НДС.
8. Щелкните на кнопке ОК, чтобы сохранить документ.
По документу формируются проводки, сам документ фиксируется в журнале операций и в журнале учет ОС. Проводки по документу определяются в конфигураторе. Если поставщику перечислялся аванс и в документе в поле Зачет аванса был указан вариант По договору, то формируется дополнительная проводка по зачету аванса.
Просмотреть проводки по документу можно в журнале операций. Включите для просмотра режим Действия → Показать проводки.
Рис. 15.9. Заполнение формы документа Поступление ОС
Ввод ОС в эксплуатацию
Для зачисления основного средства на баланс организации необходимо ввести проводку в журнал операций или использовать документ Ввод в эксплуатацию:
1. Выберите команду Документы → Учет ОС → Ввод в эксплуатацию ОС. Откроется окно с формой документа Ввод в эксплуатацию ОС.
2. В документе имеются вкладки Основные средства, Общие сведения, Бухгалтерский учет, Налоговый учет.
3. Заполните поля на вкладке Основные средства.
4. В поле Основное средство укажите наименование ОС, выбрав его из справочника.
5. Выберите объект внеоборотных активов, укажите вид вложения во внеоборотные активы.
6. Укажите первоначальную стоимость, подтвержденную документами об оплате. Для того чтобы не ошибиться, используйте кнопку Объем влож. во внеоборотные активы (рис. 15.10). Первоначальная стоимость будет введена на основании бухгалтерских итогов по счету 08.
Примечание
Обратите внимание: сведения об основном средстве приходится вносить заново, несмотря на то что уже заполнен справочник Основные средства.
7. Перейдите на вкладку Общие сведения. Укажите вид ОС, место эксплуатации и ответственное лицо.
8. Если объект принят к налоговому учету, укажите это в группе Для целей налогового учета.
Рис. 15.10. Оформление ввода в эксплуатацию основного средства
9. Если объект подлежит амортизации, установите флажок в поле Подлежит амортизации. В этом случае на вкладке Бухгалтерский учет укажите срок начисления амортизации, способ начисления амортизации и счет отнесения затрат по начисленной амортизации (20, 26) с объектами аналитического учета для указанного счета.
10. На вкладке Налоговый учет укажите первоначальную стоимость, амортизационную группу, способ начисления амортизации для налогового учета, налоговый счет для отнесения расходов по начисленной амортизации (например, Н07.04).
Как известно, Норма амортизации рассчитывается исходя из срока полезного использования с учетом классификации ОС по нормам, утвержденным постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.
В целях бухгалтерского учета (БУ) амортизация может рассчитываться одним из четырех способов, перечисленных в п. 18 ПБУ 6/01. В целях налогового учета (НУ) используются только два метода: линейный и нелинейный (п. 2 ст. 259 НК РФ). Для совмещения БУ с НУ целесообразно применять один метод – линейный.
11. При сброшенном флажке Подлежит амортизации на вкладке Бухгалтерский учет предлагается заполнить реквизиты Шифр по ЕНАОФ и Норма амортизационных отчислений (годовая), %. Шифр выбирается из справочника Классификатор ЕНАОФ.
12. Сохраните документ.
13. Проведите документ, утвердительно ответив на вопрос о проводке.
Запись о вводе в эксплуатацию фиксируется в журналах операций и учета ОС. После оформления ввода объекта в эксплуатацию оформляется документ Запись книги покупок.
Списание ОС
Для отражения в бухгалтерском учете операции по списанию ОС используется документ Списание ОС:
1. Откройте документ Учет ОС → Списание ОС.
2. Выберите основное средство, подлежащее списанию.
3. Если щелкнуть на кнопке Записать, а затем – на кнопке Показать, то в полях рядом с кнопкой выводятся балансовая стоимость и сумма начисленной амортизации.
4. Для получения печатной формы щелкните на кнопке Акт ОС-4.
5. Для проведения и сохранения документа щелкните на кнопке ОК.
6. Подтвердите проведение документа.
Проводки по документу фиксируются в журнале проводок.
Перемещение ОС
Для отражения в бухгалтерских операциях перемещения ОС из одного подразделения в другое при изменении условий начисления амортизации (например, при изменении счета отнесения затрат) служит документ Перемещение ОС.
Документ не формирует проводок, но изменяет значения сведений об основном средстве в справочнике Основные средства, такие как Подразделение, Счет затрат, Производственное, Начислять амортизацию.
Начисление амортизации
Для автоматического начисления амортизации в программе служит документ Начисление амортизации из группы документов Регламентированные. Документ начисляет амортизацию на те основные средства, для которых в карточке установлен флажок в поле Начислять амортизацию.
Этот документ используют один раз в месяц. Амортизация начисляется для всех объектов сразу, что ускоряет ежемесячное начисление амортизации. Проводки делаются по каждому объекту аналитического учета.Примечание
Все документы по учету основных средств заносятся в журнал операций, общий журнал и журнал учета ОС.
Книга покупок
Книга покупок в программе «1С: Предприятие» формируется на основании информации документа Запись книги покупок. Наиболее удобным режимом добавления документа Запись книги покупок является его создание на основании документа
Счет-фактура полученный (в режиме «ввести на основании»). При использовании этого режима вся информация из документа-основания копируется в документ Запись книги покупок. Это в конечном итоге позволяет ускорить оформление документа. Таким образом, использовав информацию одного документа по поступлению ТМЦ (работ, услуг), можно оформить два документа: Счет-фактура полученный и Запись книги покупок.
Книга покупок используется для регистрации оплаченных счетов-фактур.
Оформление документа Запись книги покупок
Предположим, вы произвели оплату поставщику. Документ Счет-фактура полученный оформлен и находится в журнале операций и в журнале Счета-фактуры полученные.
1. Откройте журнал Счета-фактуры полученные.
2. Выберите запись, на основании которой следует сформировать запись книги покупок, и щелкните на кнопке Ввести на основании.
3. В документе Запись книги покупок проставьте дату оплаты в поле Дата оплаты счета-фактуры.
4. Если произведено возмещение НДС, то в документе Запись книги покупок следует указать суммы со знаком «минус». В результате суммы налога будут уменьшены в соответствующих графах отчета Книга покупок.
5. Щелкните на кнопке ОК для сохранения документа.
Формирование книги покупок
Отчет Книга покупок открывается командой Отчеты → Книга покупок.
Другой способ создать Книгу покупок – использовать журнал Счета-фактуры полученные:
1. Откройте журнал Счета-фактуры полученные.
2. Щелкните на кнопке Книга покупок.
3. В открывшемся окне Книга покупок выберите период формирования данного отчета и щелкните на кнопке Сформировать.
Книга продаж
Книга продаж формируется в программе на основании введенных ранее документов Счет- фактура выданный и Запись книги продаж.
Документ Счет-фактура выданный вводится для
