организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) запрещается открытие и ведение
счетов Лоро.
В соответствии с действующими требованиями овердрафт по корреспондентским
счетам, если он предусмотрен договором, в конце дня переоформляется в
ссудную задолженность.
Учет операций ведется в рублях и иностранной валюте.
В банках-резидентах по счетам Ностро учет ведется на балансовом счете No
30110, по счетам Лоро - на счете 30109. По проведенным в течение дня
операциям по счету Лоро банк направляет корреспонденту выписку по счету.
Счета Лоро банков нерезидентов учитываются:
в рублях на счете No 30111;
в СКВ на счете No 30112;
в ОКВ на счете No 30113.
Счета Ностро в банках-нерезидентах:
в СКВ на счете No 30114;
в ОКВ на счете No 30115.
IV. Внутрибанковские межфилиальные расчеты
Расчеты между филиалами банка регулируются Положением No 5-П в соответствии
с которым проведение расчетных операций должно обеспечить составление
ежедневного сводного баланса банка, поддерживать его ликвидность. Каждый
участник внутрибанковских расчетов должен иметь уникальный номер
разрядностью до 4 знаков. Выверка межфилиальных расчетов производится
ежедневно.
Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных
расчетов не допускается.
Внутрибанковские кредиты и ссуды отражаются в балансе у подразделения
донора на активном счете No 30306, а у реципиента по пассивному счету No
30305. Операция у донора и реципиента отражается одним операционным днем.
Ресурсы, перечисляемые через расчетную сеть Банка России отражаются в учете
нижеследующими записями.
При перечислении средств у донора:
Дебет сч. No 30221 'Незавершенные расчеты банка'
Кредит сч. No 30102
Полученные средства у реципиента:
Дебет сч. No 30102
Кредит сч. No 30305.
О получении средств реципиент посылает извещение донору, который датой
зачисления средств делает проводку:
Дебет сч. No 30306
Кредит сч. No 30221.
Аналогично отражается в учете возврат ресурсов.
При оплате клиентских платежей по системе межфилиальных расчетов средства
списываются со счетов клиентов и при платежном поручении
подразделения-отправителя с указанием ДПП направляется получателю.
Если межфилиальные расчеты осуществляются день в день, то в учете они будут
отражены следующим образом.
У отправителя:
Дебет расчетных, текущих счетов клиентов
Кредит сч. No 30301 'Расчеты с филиалами, расположенными в РФ'
У получателя:
Дебет сч. No 30302 'Расчеты с филиалами, расположенными в РФ'
Кредит расчетных, текущих счетов.
Если дата списания средств не совпадает с ДПП, тогда операции отражаются
следующим образом.
У отправителя:
Дебет расчетных, текущих счетов
Кредит сч. No 30220 'Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям'
Платежные документы отражаются на счете No 90909 записью:
Дебет сч. No 90909 'Расчетные документы, ожидающие ДПП'
Кредит сч. No 99999
В день наступления ДПП, если платежи подтверждены:
Дебет сч. No 30220
Кредит сч. No 30301
Одновременно платежные документы обратной проводкой списываются с внебаланса.
Банк-исполнитель платежа отражает операции проводками:
Дебет сч. No 30302
Кредит расчетных, текущих счетов получателей.
Если получатель не является клиентом банка и платеж осуществляется транзитом:
Дебет сч. No 30302
Кредит сч. No 30222 'Незавершенные расчеты банка'
до получения подтверждения платежа. После получения подтверждения:
Дебет сч. No 30222
Кредит сч. No 30109 (30301, 30110, 30102).
Учет выданных и полученных межбанковских кредитов
Предоставление кредита одного банка другому оформляется договором о
межбанковском кредитовании.
Для получения кредита банки предоставляют следующие документы:
-учредительный договор, устав и карточки с образцами подписей;
-банковская лицензия;
-балансы на последние отчетные даты;
-другие документы по усмотрению банка
-предложение на покупку (и встречное предложение на продажу);
-срочное обязательство;
Задолженность по межбанковским кредитам банкам-резидентам в рублях
отражается на балансовом счете No 313 по учету кредитов, полученных от
других банков. Кредиты от банков - нерезидентов учитываются на счете No 314.
Если средства привлекаются не в форме межбанковского кредита, а в форме
депозита, то учитываются соответственно на счетах:
От банков - резидентов - No 315;
От банков - нерезидентов - No 316.
Если кредиты были получены под обеспечение, то предаваемое или блокированное
имущество учитывается на внебалансовом счете первого порядка No 914.Если в
качестве обеспечения выступают эмиссионные ценные бумаги (см. 6 главу),
принадлежащие банку, то осуществляется учет по счетам ДЕПО.
Бумаги с пассивного счета No 98050 'Ценные бумаги, принадлежащие
депозитарию' переносятся на счет No 98070 'Ценные бумаги, обремененные
обязательствами'.
Определенные особенности имеет отражение в учете кредитов Банка России, о
которых говорится в отдельном разделе.
