Iнструкцiя про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку банкiв України

портфеля банку.

3016 КА Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку

Призначення рахунку: облiк неамортизованого дисконту за борговими цiнними паперами, що придбанi з дисконтом.

За кредитом рахункупроводяться суми неамортизованого дисконту за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.

За дебетом рахункупроводяться суми амортизацiї дисконту пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованого дисконту в разi продажу цiнних паперiв або переведення їх до iншого портфеля банку.

3017 А Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку

Призначення рахунку: облiк неамортизованої премiї за борговими цiнними паперами, що придбанi з премiєю.

За дебетом рахункупроводяться суми неамортизованої премiї за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.

За кредитом рахункупроводяться суми амортизацiї премiї пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованої премiї в разi продажу або переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.

3018 А Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку

Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за купонними борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку.

За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати, суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi з iншого портфеля, а також суми сплачених накопичених процентiв пiд час купiвлi цiнних паперiв.

За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв пiд час їх отримання, суми накопичених процентiв у разi продажу цiнних паперiв, а також суми нарахованих доходiв пiд час переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.

31 Цiннi папери в портфелi банку на продаж

310 Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж

3102 А Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком, що випущенi банками, у портфелi банку на продаж

3103 А Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком, що випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у портфелi банку на продаж

3105 А Iншi акцiї та цiннi папери з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж

Призначення рахунку: облiк iнвестицiй банку в акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж.

За дебетом рахункупроводяться суми цiнних паперiв, якi придбанi або переведенi з iнших портфелiв банку.

За кредитом рахункупроводяться суми цiнних паперiв у разi їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.

3107 АП Переоцiнка акцiй та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж

Призначення рахунку: облiк результатiв переоцiнки до справедливої вартостi акцiй та iнших цiнних паперiв, що облiковуються в портфелi банку на продаж.

За дебетом рахункупроводяться суми збiльшення вартостi (дооцiнки) цiнних паперiв, списанi суми уцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.

За кредитом рахункупроводяться суми зменшення вартостi (уцiнки) цiнних паперiв, списанi суми дооцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.

3108 А Нарахованi доходи за акцiями та iншими цiнними паперами з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж

Призначення рахунку: облiк нарахованих дивiдендiв за акцiями та iншими цiнними паперами з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж.

За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв.

За кредитом рахункупроводяться суми отриманих доходiв.

311 Борговi цiннi папери в портфелi банку на продаж

3110 А Борговi цiннi папери центральних органiв державного управлiння в портфелi банку на продаж

3111 А Борговi цiннi папери мiсцевих органiв державного управлiння в портфелi банку на продаж

3112 А Борговi цiннi папери, випущенi банками, у портфелi банку на продаж

3113 А Борговi цiннi папери, випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у портфелi банку на продаж

3114 А Борговi цiннi папери, випущенi нефiнансовими пiдприємствами, у портфелi банку на продаж

Призначення рахунку: облiк номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв у портфелi банку на продаж.

За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що придбанi або переведенi з iнших портфелiв банку.

За кредитом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що проданi, погашенi або переведенi до iнших портфелiв банку.

3115 АП Переоцiнка боргових цiнних паперiв у портфелi банку на продаж

Призначення рахунку: облiк результатiв переоцiнки до справедливої вартостi боргових цiнних паперiв, що облiковуються в портфелi банку на продаж.

За дебетом рахункупроводяться суми збiльшення вартостi (дооцiнки) боргових цiнних паперiв, списанi суми уцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.

За кредитом рахункупроводяться суми зменшення вартостi (уцiнки) боргових цiнних паперiв, списанi суми дооцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.

3116 КА Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж

Призначення рахунку: облiк неамортизованого дисконту за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж, що придбанi з дисконтом.

За кредитом рахункупроводяться суми неамортизованого дисконту за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iнших портфелiв банку.

За дебетом рахункупроводяться суми амортизацiї дисконту пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованого дисконту в разi переведення цiнних паперiв до iнших портфелiв банку.

3117 А Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж

Призначення рахунку: облiк неамортизованої премiї за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж, що придбанi з премiєю.

За дебетом рахункупроводяться суми неамортизованої премiї за цiнними