Iнструкцiя про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку банкiв України

паперами, що придбанi або переведенi з iнших портфелiв банку.

За кредитом рахункупроводяться суми амортизацiї премiї пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованої премiї у разi переведення цiнних паперiв до iнших портфелiв банку.

3118 А Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами у портфелi банку на продаж

Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за купонними борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж.

За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих процентiв до часу їх сплати, суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi з iнших портфелiв, а також суми накопичених сплачених процентiв пiд час купiвлi цiнних паперiв.

За кредитом рахункупроводяться суми отриманих процентiв та суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi до iнших портфелiв банку.

3119 А Простроченi нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж

Призначення рахунку: облiк прострочених нарахованих доходiв за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж.

За дебетом рахункупроводяться суми прострочених нарахованих процентiв.

За кредитом рахункупроводяться суми отриманих процентiв або списаних процентiв.

319 Резерв пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку на продаж

3190 КА Резерв пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку на продаж

Призначення рахунку: облiк резервiв, створених у зв'язку iз зменшенням корисностi цiнних паперiв у портфелi банку на продаж.

За кредитом рахункупроводяться суми сформованих резервiв.

За дебетом рахункупроводяться суми зменшення резервiв або суми використаних резервiв у встановленому порядку.

3191 КА Резерв пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж

Призначення рахунку: облiк резервiв на покриття заборгованостi за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами у портфелi банку на продаж.

За кредитом рахункупроводяться суми сформованих резервiв.

За дебетом рахункупроводяться суми зменшення резервiв або суми використаних резервiв.

32 Цiннi папери в портфелi банку до погашення

321 Борговi цiннi папери в портфелi банку до погашення

3210 А Борговi цiннi папери центральних органiв державного управлiння в портфелi банку до погашення

3211 А Борговi цiннi папери мiсцевих органiв державного управлiння в портфелi банку до погашення

3212 А Борговi цiннi папери, випущенi банками, у портфелi банку до погашення

3213 А Борговi цiннi папери, випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у портфелi банку до погашення

3214 А Борговi цiннi папери, випущенi нефiнансовими пiдприємствами, у портфелi банку до погашення

Призначення рахунку: облiк номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв у портфелi банку до погашення.

За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.

За кредитом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що погашенi або переведенi до iншого портфеля банку.

3216 КА Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення

Призначення рахунку: облiк неамортизованого дисконту за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення, що придбанi з дисконтом.

За кредитом рахункупроводяться суми неамортизованого дисконту за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.

За дебетом рахункупроводяться суми амортизацiї дисконту пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованого дисконту в разi переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.

3217 А Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення

Призначення рахунку: облiк неамортизованої премiї за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення, що придбанi з премiєю.

За дебетом рахункупроводяться суми неамортизованої премiї за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.

За кредитом рахункупроводяться суми амортизацiї премiї пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованої премiї у разi переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.

3218 А Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення

Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за купонними борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення.

За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих процентiв до часу їх сплати, суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi з iншого портфеля, а також суми накопичених сплачених процентiв пiд час купiвлi цiнних паперiв.

За кредитом рахункупроводяться суми отриманих процентiв та суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi до iншого портфеля або перерахованi на рахунок прострочених нарахованих доходiв.

3219 А Простроченi нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення

Призначення рахунку: облiк прострочених нарахованих доходiв за купонними борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення.

За дебетом рахункупроводяться суми прострочених нарахованих процентiв.

За кредитом рахункупроводяться суми отриманих процентiв або списаних процентiв.

329 Резерв пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку до погашення

3290 КА Резерв пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку до погашення

Призначення рахунку: облiк резервiв, створених у зв'язку iз зменшенням корисностi цiнних паперiв, у портфелi банку до погашення.

За дебетом рахункупроводяться суми створених резервiв.

За кредитом рахункупроводяться суми зменшення резервiв або суми використаних резервiв.

3291 КА Резерв пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення

Призначення рахунку: облiк резервiв на покриття заборгованостi за