банковских служащих и заставить их отнестись к этому клиенту с особой осторожностью. Вторым примером необычных отношений с клиентом также является случай из банковской сферы. Одна фирма, имевшая уже четыре года текущий счет во Втором национальном банке, положила на него чековый вклад на сумму 31358 долларов. Этот вклад был утвержден директором отделения банка, и под него была гарантирована немедленная выдача кредита. Знакомство с деятельностью держателя данного текущего счета выявило бы, что эта сумма для данной фирмы является необычно крупной. Фактически, судя по поступлениям на этот счет, данное отделение банка испытывало обоснованные сомнения относительно бизнеса этой фирмы. Поступавшие на ее счет суммы обычно не превышали 4000 долларов, и банку уже приходилось сопровождать их отметкой «обладание неполученными средствами». Что касается данного конкретного случая, то управляющий отделением лично знал владельца счета, но не задал тому никаких вопросов по поводу необычно большой суммы. На самом деле поступивший чек был подделан –его сумма была завышена на 30 000 долларов, и управляющий этого не заметил. Кредит по нему был сразу же получен, и банк потерял на этом более 30 000 долларов. «Особые» отношения с поставщиками «Особые», или необычные, отношения с поставщиками позволили совершиться уже многим аферам, причем как пра- вило о них предупреждали уже известные нам «красные флажки». Скорее всего не существует ни одной области деятельности, где количество афер уступало бы рассматриваемой нами здесь сфере и где симптомы мошенничества были бы менее явными. Подобные аферы могут быть разделены на три типа: 1) мошенничества, где заказчик и поставщик (покупатель и продавец) действуют в сговоре; 2) когда поставщик действует сам по себе; 3) покупатель (заказчик) действует в одиночку. Примерами первого типа являются случай, когда вице-президент банка' утвердил миллиардный кредит и получил за это в качестве «вознаграждения» 585000 долларов, или случай с аудиторской проверкой ESM ее партнером – компанией СРА. ESM убедила этого партнера по аудиту оказать давление на клиента, имевшего дела с ESM и собиравшегося разорвать с ней отношения. Когда компания СРА отказалась выступать в качестве рэкетира, руководство ESM информировало ее о том, что ESM совершала крупные аферы, а вы, мол, в ходе проведенных вами аудиторских проверок не смогли их распознать. Не желая терять свою репутацию, эта аудиторская фирма скрыла мошенничества со стороны ESM и получила в награду 150 000 долларов в качестве «благодарности» за это сокрытие и оказание давления на данного клиента. С помощью этой аудиторской фирмы ESM смогла скрывать свои аферы на протяжении'более семи лет. Основными симптомами мошенничества в отношениях заказчиков и поставщиков (покупателей и продавцов) являются следующие: • Завышение цен. • Жалобы заказчиков на получение бракованной продукции. • Неоказание уже оплаченных услуг или непоставка товаров. Г* Закупка ненужных товаров или услуг. • Искусственное вздувание цен на ценные бумаги. • Фальсификация счетов-фактур или транспортных накладных. • Жалобы сотрудников. При сговоре покупателя и продавца контроль за их мошенническими сделками переходит обычно от покупателя к продавцу. Поскольку аферисты с течением времени становятся все более жадными, то при этом цены на закупаемые товары или оказываемые услуги постоянно растут, качество их ухудшается, а объемы закупок от данного поставщика увеличиваются. Сущность подобной передачи контроля становится ясной из следующего примера. Агент по снабжению одного небольшого южного муниципалитета должен был обеспечить поставку большого количества мелкого инвентаря для дворников – швабр, мыла,, бумажных полотенец и т. п. Местный фабрикант, опытный аферист, предложил ему сделку. «Если вы на это пойдете, — сказал фабрикант, — то, не меняя фактурных цен, мы поставим вам более дешевые бумажные полотенца. Половина дохода — вам, половина — нам». Так как агент по снабжению пошел на это мелкое левое дельце, поставщик затем поднял фактурные цены в пять раз. А что мог бы сделать в этом случае покупатель? В этом случае покупатель оказался в ловушке. Он не мог пойти к своему начальнику и сказать, что имеет место мошенничество и что он сам в нем участвует. Он был вынужден не рыпаться и только наблюдать, как растет жадность фабриканта бумажных полотенец, пока того не схватят за РУКУ- К симптомам мошенничества, когда заказчик (покупатель) действует сам по себе, относятся: • Подмена или подделка контрактов, фактур и т. п. • Заказ товаров лично для себя. • Наличие счетов-фактур от непроверенных (подставных) поставщиков. • Закупки ненужных товаров или услуг. Примером подобных действий может служить случай аферы одного из сотрудников торговой фирмы. Джон Джоунз, которому был 61 год, обвинялся в нанесении ущерба компании ABC на сумму более 2 миллионов долларов. К тому моменту, когда его схватили за руку, он проработал в этой фирме уже 15 лет, отвечая за аренду зданий под размещение в них магазинов ABC. В 22 случаях ему удалось подменить арендные договора и счета на фальши- вые таким образом, что его компания была вынуждена переплачивать, а он потом мог класть разницу в свой карман. Ниже мы приведем еще два случая, где в афере участвовали только наемные работники. Билл Браун, руководитель отдела компании XYZпо связям с общественностью, обвинялся в нанесении ущерба своей компании за четыре года на сумму более 1,1 миллиона долларов. За это время он утвердил более 150 счетов на услуги в связи с выпуском газеты данной компании, на самом деле никогда не оказывавшиеся. В то время зарплата Брауна составляла 124 000 долларов в год. Он способствовал учреждению двух подставных издательств, от которых и поступали фальшивые счета. Дэйв Дамм, менеджер среднего звена с доходом в 35 000 долларов в год, работал в компании LMN и похитил у нее за шесть лет больше миллиона долларов. Его афера началась тогда, когда он решил посмотреть, сможет ли фиктивный счет пройти по всем инстанциям. В его обязанности входила обработка счетов от маляров и плотников, занимавшихся отделкой здания компании. Дамм подделал подпись своего начальника на счете за малярные работы, которые не проводились, приложил его к счетам, подлежащим оплате, и попросил девочку в бухгалтерии не отсылать чек по почте, а отдать ему, так как якобы этому маляру срочно понадобились деньги. После этого Дэйв подделал передаточную надпись на этом чеке и положил всю сумму на свой счет. Эта афера оказалась настолько просто выполнимой, что он продолжал действовать в том же духе еще пять лет. Деньги он потратил на покупку нового дома за 416 000 долларов, пяти автомобилей и дорогого катера. Третьим типом подобного рода афер является случай, когда поставщик (продавец) действует в одиночку, и здесь также имеется ряд характерных симптомов. Наиболее типичны следующие. • Подмена товаров или услуг на менее качественные. • Выставление счетов за невыполненные работы или неотработанные часы. • Поставка меньшего количества товаров. • Поставка большего количества товаров или оказание больших услуг по сравнению с заказанным.
