Глава 11Расследование действий по сокрытию мошенничестваОснованное на методе дополненного треугольникаВ этой главе мы рассмотрим те методы, при которых основное внимание уделяется действиям подозреваемого, направленным на сокрытие того или иного своего злоупотребления. Большинство афер скрываются путем манипулирования первичными документами, такими, как счетами-фактурами, заказами, кредиторскими напоминаниями, корешками чеков, самими чеками, слипами, остающимися после расчетов кредитными карточками, накладными, приходными ордерами, кассовыми документами, страховыми полисами. Большинство методов расследования различных приемов сокрытия основываются на способах сбора подобных документов. В этой главе'мы остановимся на пяти методах расследования, ставящих своей целью сбор документальных улик, а именно: 1) основанных на анализе возможностей для совершения мошенничества и поступивших сигналов; 2) аудиторских проверках; 3) методах получения труднодоступных документов личного характера; 4) экспертизе документации; 5) поиске информации из открытых источников.РАЗЛИЧНЫЕ АСПЕКТЫ ДОКУМЕНТАЛЬНЫХ УЛИК ________________Человек, расследующий дело о мошенничестве, не должен недооценивать имеющиеся в деле документы. Если экспертам предложить выбрать, какие улики они бы предпочли — свиде-226Расследованиедействийпосокрытиюмошенничествательство очевидцев или хороший документ, то большинство из них наверняка предпочли бы иметь документальные улики. В отличие от свидетелей, документы не страдают забывчивостью, их можно подвергнуть многократной проверке, они не могут лжесвидетельствовать и давать взаимоисключающие показания. Для следователей по делам о мошенничестве в документах может содержаться информация чрезвычайной важности. Как показано в прим. 11-1, например, лицевая и оборотная стороны погашенного чека могут давать вполне определенную полезную информацию и помимо оставшихся на них отпечатков пальцев. Подобная информация при расследовании мошенничества может оказаться очень ценной. Предположим, например, что вы расследуете дело о получении незаконного вознаграждения или о подлоге. В этом случае данный чек может привести вас к осуществлявшему данную сделку кассиру, который может вспомнить важные данные о подозреваемом. Чек, кроме того, позволяет следователю документально проследить всю сделку. Аналогичного рода информация может содержаться и в других документах.Информация о чекодателе и банке чекодателя1. Владелец счета и его адрес.2. Код банка чекодателя, включая:а) город и штат, в котором находится банк;б) наименование банка.3. Код банка чекодателя, включая:а) округ по Федеральной резервной системе США;б) код филиала банка Федеральной резервной системы;в) штат, в котором находится банк чекодателя.4. Номер счета чекодателя.Информация о банке, обрабатывавшем данный чек1. Номер банка, обрабатывавшего чек.2. Личный номер кассира.3. Порядковый номер данной операции.4. Информация о сути операции, включая:а) получены ли по данному чеку наличные;б) зачислена ли суммапо данному чеку на счет;в) представлен ли чек в качестве средства платежа.5. Номер счета лица, представившего данный чек.6. Дата операции.7. Сумма.227РасследованиемошенничестваПРИМ. 11-1Информация, содержащаяся в чекеЛицеваясторонавыплатыВладелецсчета»егоОкругпо классификации Федеральной резервной системыСШАчКод банкаНомерфилиала банкаФедеральной резервнойсистемыПолныйкодмаршрутизациичекаКодштата,гденаходится данныйбанкОборотнаясторона(нижнийправыйугол)ВыплаченоНомер операцииС»ЯHPГ)Q.OОО1V4 3 47435 ВО .,ООо э (' о б / а ьО б 3^1 Я 2 4 7 1 2>филиалаКодмикрофишиСуммаПоскольку при рассмотрении дел о мошенничестве документы представляют собой большую часть улик, очень важно, чтобы следователи осознавали правовые и административные аспекты работы с документами. Конкретно речь идет о следующих моментах:• Порядок хранения документов.• Помечивание улик.228Расследованиедействийпосокрытиюмошенничества• Структура доказательств документального характера.• Правила работы с оригиналами или копиями документов.
