Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

уровнем ликвидности, в том числе на консолидированной основе;

– принятие мер по поддержанию приемлемого уровня ликвидности;

– порядок информационного обеспечения по вопросам ликвидности (порядок обмена информацией между подразделениями и служащими, порядок и периодичность представления отчетной и иной информации по вопросам управления ликвидностью);

– процедуры принятия решений, влияющих на состояние ликвидности;

– распределение полномочий и ответственности между советом директоров, исполнительными органами, подразделениями и служащими в части реализации основных принципов управления ликвидностью;

– порядок осуществления контроля за эффективностью управления ликвидностью.

1.3. Настоящее Положение обязательно к применению всеми органами управления, подразделениями и сотрудниками банка.

1.4. В настоящем Положениии используются следующие основные понятия:

Ликвидность – способность банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.

Риск ликвидности – риск убытков вследствие неспособности банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств.

Организационно-контрольный отдел – внутреннее структурное подразделение банка, отвечающее за управление банковскими рисками. Организационно-контрольный отдел независим от деятельности иных подразделений банка, осуществляющих банковские операции и другие сделки и составление отчетности.

2. Цели и принципы управления ликвидностью

2.1. Целью управления ликвидностью является обеспечение способности банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.

2.2. Управление ликвидностью осуществляется также в целях:

– выявления, измерения и определения приемлемого уровня ликвидности;

– определения потребности банка в ликвидных средствах;

– постоянного контроля за состоянием ликвидности;

– принятия мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости банка и интересам его кредиторов и вкладчиков риска ликвидности;

– создания системы управления ликвидностью на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения ликвидности критически значительных для банка размеров (минимизацию).

2.3. В процессе управления ликвидностью банк руководствуется следующими принципами:

– управление ликвидностью осуществляется ежедневно и непрерывно;

– применяемые методы и инструменты оценки риска ликвидности не должны противоречить нормативным документам ЦБ РФ, политике в области управления рисками;

Банк четко разделяет полномочия и ответственность по управлению ликвидностью между руководящими органами и подразделениями:

– устанавливаются лимиты, обеспечивающие адекватный уровень ликвидности и соответствующие размеру, природе бизнеса и финансовому состоянию банка;

– информация о будущем поступлении или списании денежных средств от отделов незамедлительно передается в организационно-контрольный отдел;

– при принятии решений банк разрешает конфликт между ликвидностью и доходностью в пользу ликвидности;

– каждая сделка, влияющая на состояние ликвидности, должна быть принята в расчет риска ликвидности. При размещении активов в различные финансовые инструменты банк строго учитывает срочность источника ресурсов и его объем;

– проведение крупных сделок анализируется в предварительном порядке на предмет их соответствия текущему состоянию ликвидности и установленным лимитам;

– осуществляется планирование потребности в ликвидных средствах.

3. Методы управления ликвидностью

Для оценки и анализа риска потери ликвидности банк использует следующие методы:

– коэффициентов (нормативный подход);

– анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств с расчетом показателей ликвидности: избыток/ дефицит ликвидности, коэффициент избытка/дефицита ликвидности;

– прогнозирования потоков денежных средств.

3.1. Метод коэффициентов включает следующие этапы.

1-й этап – расчет фактических значений обязательных нормативов мгновенной (Н2), текущей (НЗ) и долгосрочной ликвидности (Н4) и их сравнение с установленными Банком России допустимыми числовыми значениями. Нормативы ликвидности рассчитываются ежедневно на постоянной основе.

Сотрудник организационно-контрольного отдела ежедневно получает из структурных подразделений банка данные (расшифровки), необходимые для расчета фактических значений нормативов ликвидности в соответствии с требованиям Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И. Расчет нормативов ликвидности производится с использованием программы Excel.

В случае несоблюдения нормативов ликвидности установленных Банком России значений, сотрудник организационно-контрольного отдела незамедлительно информирует об этом правление и совет директоров банка для осуществления мероприятий по восстановлению ликвидности.

2-й этап – анализ изменения фактических значений уровня ликвидности применительно к рассчитанным нормативам за последние 3 месяца (динамика нормативов ликвидности).

Сотрудник организационно-контрольного отдела с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» анализирует динамику нормативов ликвидности за последние 3 месяца с целью установления причин изменения уровня ликвидности (приложение П.5.1). В случае устойчивого (в течение одного месяца) и(или) значительного, более чем на 10%, изменения значений нормативов ликвидности и(или) приближения нормативов ликвидности к значениям, установленным Банком России, более чем на 5 позиций (%), сотрудник организационно-контрольного отдела выявляет требования и(или) обязательства банка, которые повлияли на такое изменение значений нормативов ликвидности, и информирует об этом правление и совет директоров банка. При этом следует оценить, какое воздействие данные требования и(или) обязательства оказывают на способность банка погашать свои текущие обязательства.

На рассмотрение правления выносятся предложения о реструктуризации активов по срокам, реализации активов со сроком, по которым нормативы соблюдаются; реструктуризации обязательств по срокам, возможное переоформление обязательств на сроки, по которым нормативы соблюдаются.

3.2. Метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств заключается в составлении таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов (приложение П.5.2), составленной с использованием рекомендованной Банком России формы (письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 № 139-Т), и расчете абсолютного и относительного разрыва между потоками активов и пассивов в соответствующем сроке. Сотрудник организационно-контрольного отдела ежедневно формирует таблицу разрывов по срокам погашения активов и пассивов. Формирование таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов