Основой для составления краткосрочного прогноза ликвидности является таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов (приложение П.5.2). Указанная таблица корректируется следующим образом:
– активы распределяются по реальным срокам их реализации, т.е. активы распределяются по срокам, за которые их можно реализовать, либо востребовать и получить денежные средства;
– обязательства распределяются в соответствии с реальными сроками их оплаты денежными средствами с учетом возможного досрочного востребования;
– учитываются плановые величины: прогноз привлечения/ уменьшения средств в связи с увеличением/уменьшением числа расчетных счетов клиентов и депозитных счетов;
– учитываются плановые и фактические внебалансовые требования и обязательства;
– при составлении пессимистического прогноза активы и обязательства учитываются в наихудшем в текущей рыночной обстановке варианте.
Корректировка активов по срокам проводится следующим образом:
– наличные денежные средства. Не корректируются;
– денежные средства в Банке России. Средства на корсчете – до востребования;
– требования к кредитным организациям. Если банк платежеспособен, то – до востребования, если нет, то – просроченные;
– кредитные требования к клиентам. Учитываются по срокам, оставшимся до погашения. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика и возможность пролонгации кредита;
– ценные бумаги в наличии для продажи. Акции: учитывается состояние рынка. Если рынок ликвидный, срок – 1 день. Если рынок нестабильный, определяется сумма возможной реализации и она относится на срок – 1 день, оставшаяся сумма относится на срок – без срока. Векселя – по срокам до погашения. При ликвидном рынке сумма возможной реализации относится на срок – 1 день;
– инвестиции, удерживаемые до погашения (чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли). По срокам погашения, если срок погашения отсутствует – без срока;
– наращенные доходы (проценты начисленные, включая просроченные). Учитываются по срокам, оставшимся до оплаты. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика, возможность оплаты им процентов;
– прочие активы. По реальным срокам реализации;
– обязательные резервы в Банке России – без срока, либо, если по прогнозу в текущем месяце ожидается погашение обязательств или уменьшение средств на расчетных, текущих, депозитных счетах, то расчетная сумма возврата обязательных резервов относится на срок от 31 до 90 дней;
– основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Без срока.
Пассивы по срокам корректируются следующим образом:
– кредиты, полученные Банком России не корректируется. Устанавливаются по срокам до погашения;
– обязательства перед кредитными организациями. Средства на корреспондентских счетах – до востребования, кредиты – по срокам возврата, расчеты – по срокам оплаты;
– средства клиентов. До востребования, либо по срокам. Депозиты физических лиц – по срокам, причем необходимо учитывать процент досрочного изъятия;
– ценные бумаги, выпущенные банком – по срокам, оставшимся до погашения;
– прочие обязательства. По срокам, оставшимся до погашения с учетом возможного досрочного востребования.
Просроченные обязательства банка учитываются в обязательствах до востребования.
После корректировки активов и обязательств производится расчет избытка/дефицита ликвидности.
Сотрудник организационно-контрольного отдела не позднее последнего рабочего дня каждого месяца разрабатывает краткосрочный прогноз ликвидности на следующий месяц (приложение П.5.2). Правление банка, руководствуясь прогнозом, вырабатывает руководящие принципы, касающиеся стратегической цели по управлению ликвидностью.
Банк ежемесячно проводит анализ состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для банка развития событий. Принимаются во внимание состояние рынка (ценные бумаги, кредиты, депозиты, валюта), положение должников, кредиторов. При этом анализ проводится на основании формы таблицы краткосрочного прогноза ликвидности (приложения П.5.2).
4. Система полномочий и принятия решений по управлению риском ликвидности
Система полномочий и принятия решений призвана обеспечить надлежащее функционирование управления риском ликвидности, придавая ему требуемую гибкость в сочетании с устойчивостью на каждом уровне управления. В банке установлен следующий порядок участия органов управления и структурных подразделений в управлении риском ликвидности.
4.1. Полномочия совета директоров банка:
– утверждение внутренних документов банка, регулирующих основные принципы управления банковскими рисками (в том числе риском ликвидности), а также утверждение дополнений и изменений к ним;
– создание организационной структуры банка, соответствующей основным принципам управления банковскими рисками;
– осуществление контроля за полнотой и периодичностью проверок службой внутреннего контроля соблюдения основных принципов управления банковскими рисками;
– контроль за полнотой и периодичностью предоставляемых организационно-контрольным отделом отчетов об оценке уровня основных банковских рисков;
– утверждение комплекса мероприятий в случае длительного кризиса ликвидности, включая планы действий на случай непредвиденных обстоятельств (планы по обеспечению непрерывности и(или) восстановления финансово-хозяйственной деятельности банка);
– оценка эффективности управления банковскими рисками;
– контроль за деятельностью исполнительных органов банка по управлению банковскими рисками.
4.2. Полномочия правления банка:
– общее управление ликвидностью;
– рассмотрение и утверждение внутренних документов и изменений к ним по вопросам деятельности банка (положений, порядков, правил, методик, регламентов, тарифов и т.п.), в том числе о порядке подписания и оформления банковских операций, корреспонденции и документации, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено уставом к компетенции общего собрания акционеров и совета директоров банка;
– утверждение предельных значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;
– реструктуризация активов и обязательств по срокам;
– определение источников и лимитов для привлечения ресурсов по срокам;
– определение признаков, свидетельствующих о возникновении кризиса ликвидности;
– разработка и предоставление на утверждение совету директоров банка мероприятий по преодолению кризиса ликвидности и контроль их исполнения;
– определение момента выхода из кризиса и возврата к обычному режиму работы.
Полномочия председателя правления (члена правления банка в рамках его компетенции):
– текущее управление ликвидностью;
– координация действий подразделений банка по регулированию активов и пассивов на основе анализа разрывов позиции ликвидности банка;
– определение источников и лимитов для привлечения ресурсов по срокам;
– реализация активов по срокам, по которым нормативы ликвидности соблюдаются;
– переоформление обязательств на сроки, по которым нормативы ликвидности соблюдаются;
– координация действий подразделений банка по регулированию активов и пассивов на основе прогнозирования потоков денежных средств;
