Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

осуществляется в электронной форме с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков». При этом рассчитываются следующие показатели и коэффициенты.

Показатель избытка (дефицита) ликвидности определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что банк может выполнить свои обязательства со сроком погашения, например, от «до востребования» до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) – сумму обязательств сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно, не покрытых активами банка сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно. Показатель дефицита ликвидности отражается со знаком «минус».

Если банк имеет просроченные обязательства, то при расчете показателей и коэффициентов, характеризующих ликвидность банка, данная величина в полном объеме учитывается в обязательствах до востребования.

В случае если при анализе ликвидности у банка образовался избыток ликвидности по определенному сроку погашения, то для Правления банка целесообразно определять возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.

При расчете избытка (дефицита) ликвидности по срокам погашения банк анализирует требования/обязательства, повлиявшие на образование избытка (дефицита) ликвидности, и по возможности реструктурирует требования/обязательства в целях максимизации финансового результата и исключения потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований/обязательств.

Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения требований/обязательств, в случае отсутствия четко определенных сроков погашения требований/обязательств (например, при наличии возможности досрочного изъятия обязательств в договоре о привлечении средств банка и т.д.) банк относит сумму таких требований в графу «без срока», а обязательства – в графу «до востребования».

При расшифровке активов и пассивов необходимо придерживаться принципа осторожности, т.е. активы сомнительного характера исключаются из оценки поступления денежных средств, обязательства, по которым наступил срок возврата, должны отражаться в сроке «до востребования».

В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, должно быть соблюдено равновесие между ликвидными активами и депозитами «до востребования», а также между краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами. С целью выявления указанного равновесия сотрудник организационно-контрольного отдела на основании данных приложения П.5.2 формирует с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» таблицу совмещения активов и пассивов по срокам (приложение П.5.3).

Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом, определяются как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанное нарастающим итогом к общей сумме обязательств.

Банк самостоятельно устанавливает предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом. В целях управления и оценки ликвидности в иностранной валюте банк самостоятельно устанавливает предельные значения коэффициентов дефицита ликвидности по всем валютам и в каждой валюте отдельно (приложение П.5.5). Банк устанавливает предельные значения, по срокам погашения:

– до востребования;

– до 5 дней;

– до 30 дней;

– до 1 года.

Сравнение установленного банком предельного значения коэффициента избытка (дефицита) ликвидности с фактически сложившимся его значением осуществляется на основании показателей избытка (дефицита), рассчитанных нарастающим итогом.

В случае превышения предельного значения коэффициента избытка ликвидности по определенному сроку погашения банк, с учетом внешних и внутренних факторов, определяет возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.

Если значение коэффициента дефицита ликвидности становится ниже установленного предельного значения, банк предпринимает меры по управлению ликвидностью, изложенные в п. 6 настоящего Положения.

Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния ликвидности значения коэффициентов ликвидности за отчетный период сопоставляются со значениями данных коэффициентов за последние 3 месяца (приложение П.5.6).

3.3. Метод прогнозирования потоков денежных средств. При анализе риска потери ликвидности по срокам погашения банк учитывает возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия вкладов и депозитов.

В связи с этим инструментом эффективного управления риском ликвидности является:

– текущий прогноз ликвидности – платежный календарь;

– краткосрочный прогноз ликвидности – разработочная таблица, составленная на основе таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов.

Текущий прогноз ликвидности осуществляется путем составления платежного календаря (оперативный план денежных поступлений и платежей банка).

В целях планирования денежных поступлений и платежей следует сопоставлять данные платежного календаря с фактическими результатами движения средств за предшествующий период. Сотрудник организационно-контрольного отдела еженедельно с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» составляет платежный календарь на следующую рабочую пятидневку (приложение П.5.4).

В основе реального прогноза потоков денежных поступлений и платежей банка учитывается приток денежных средств в результате роста обязательств, не отраженных в структуре договорных сроков погашения, поскольку соответствующие договоры еще не заключены, а также уменьшение досрочно погашаемых требований. Аналогичным образом прогнозируется отток денежных средств в результате увеличения неликвидных активов (вероятность переноса ссуды в категорию безнадежных) или изъятия средств, привлеченных на условиях «до востребования» и срочных привлеченных средств. При составлении реального прогноза ликвидности в отличие от прогноза, осуществляемого на основании данных балансового отчета, банк решает, когда вероятнее всего будут востребованы кредиторами средства, привлеченные на условиях «до востребования». При прогнозировании банк также учитывает сезонные факторы (отпуска, праздники) и экономические факторы.

Данными для прогнозирования денежных поступлений и платежей банка являются сведения о предстоящих платежах и поступлениях из структурных подразделений банка. Сотрудник организационно- контрольного отдела в течение рабочей недели получает информацию для составления платежного календаря на следующий прогнозируемый период от руководителей структурных подразделений банка, участвующих в проведении банковских операций и сделок (бухгалтерия, управление ценных бумаг, юридический отдел, управление кассовых операций и инкассации, операционное управление, кредитно- финансовое управление, административно-хозяйственное управление).

Отдельные статьи поступления средств, как и их расходования, могут в том или ином периоде отсутствовать. При конкретизации платежного календаря сроки поступления средств не указываются, так как банк не оказывает на них определяющего влияния. А расходование средств, насколько это возможно, расписывается по конкретным датам.

Сотрудник организационно-контрольного отдела в последний рабочий день недели формирует платежный календарь на следующую рабочую неделю.

На основе платежного календаря рассчитывается разница между суммами списаний и поступлений, которая представляет собой потребность банка в ликвидных средствах на следующую рабочую неделю. Текущий прогноз ликвидности позволяет банку заранее принимать решения о распределении обязательств по временным диапазонам, исходя из наиболее вероятных сроков их погашения.

Краткосрочный прогноз ликвидности составляется ежемесячно организационно-контрольным отделом.