Расследованиемошенничества чинают возникать лишь на этапе проведения опросов или допросов. Но даже здесь их следует начинать с тех лиц, которые в данный момент не входят в круг подозреваемых, и только по мере углубления знаний следователя допрашивается сам подозреваемый. Целью таких действий «от периферии к центру» является стремление избежать излишних подозрений со стороны окружающих и создания обстановки всеобщей нервозности среди других сотрудников. Кроме того, это позволяет лучше защитить субъекта расследования, особенно если позднее оказывается, что он на самом деле к мошенничеству отношения не имеет. Координация расследования В начале любого расследования мошенничества часто очень полезно подготовить матрицу (схему) дела, куда включается как можно большее количество вероятных действий со стороны подозреваемых. В такой матрице увязываются между собой различные элементы потенциальной аферы, включая: 1) похищенные или исчезнувшие средства (имущество); 2) лица, имевшие возможность для хищения; 3) вероятные методы совершения хищения; 4) возможные способы сокрытия данного хищения; 5) возможности для реализации похищенных средств; 6) выявленные симптомы или признаки; 7) виды давления на возможных преступников внешних обстоятельств; 8) предполагаемые самооправдания лиц, совершивших .хищение; 9) те основные слабые элементы внутрифирменного контроля, которые способствовали совершению данного хищения. Предположим, например, что какой-то клиент банка обратился с жалобой, что на его счет не внесена сумма, положенная им в банк в прошлом месяце. Если возникло подозрение, что это могло произойти в результате мошенничества со стороны какого-то сотрудника, то матрица этого дела может выглядеть примерно так, как показано в прим. 10-4. Подобная матрица позволяет скоординировать различные аспекты рассматриваемого дела в целях сужения круга подозреваемых, вынуждая тем самым следователя рассматривать все элементы мошенничества. 214 ПРИМ. 10-4 Матрица дела Исчез нувшие средст ва (имущество) Лица, имевшие возмож ность совершить хищение Возможные способы хищения Метод сокрытия преступления Возмож ности реализации похищен ного Обнаруженные симптомы мошенни чества Мотивы Основные элементы внутрифирменного контроля Давление внешних обстоятельств Самооправдания Вклад клиента Кассир Операционист^) Контролер Занесение (незанесение) удостоверенной суммы Похищение чека; внесение в него передаточной надписи Повреждение (уничтожение) кассовой ленты Подделка подписи Занесение суммы на собственный счет Неограниченные Изменившееся поведение Изменившийся образ жизни Жалоба клиентов Задолженность по уплате налогов Покупка нового дома Развод Чувство, что ему(ей) платят меньше, чем он(а) того заслуживает, или ощущение, что к нему(ней) плохо относятся Использование технологических слабостей Сертификация Работа кассира с заказчиком или приходными документами Поставленные товары Водитель грузовика, доставивший товар Недоставка Грузовик Ночью Возможно, с мусором Ограниченные Для личного пользования Не сработала-охрана Товары не были пересчитаны Новая машина Увольнение супруга(и) с работы Обойден при переаттестации Акт о приемке Разница из-за завышения цены на товары Агент по снабжению Разное Взятка («вознаграждение» за услуги) Наличные С помощью супруга(и) Экстравагантный образ жизни Похищенная сумма (перепродажа по меньшей цене) Необходимость поддерживать сложившийся образ жизни Алчность Заявки на товары Расследованиемошенничества
