Планирование закупок, производства и продаж в 1С:Предприятие 8

предприятия должна быть описана в виде совокупности так называемых центров финансовой ответственности (ЦФО), каждый из которых обладает некоторым набором свойств. Как правило, ЦФО соответствует структурному подразделению предприятия.

ПРИМЕЧАНИЕ

Детальное описание финансовой структуры предприятия необходимо для реализации бюджетирования как особой управленческой технологии (см. главу 1, раздел «О бюджетировании как особой управленческой технологии», с. 17).

Бюджеты могут составляться как на несколько ближайших месяцев, так и на более длительные периоды времени.

Бюджетирование выполняет следующие функции:

¦     финансовое прогнозирование;

¦     контроль результатов деятельности предприятия;

¦     средство координации деятельности подразделений предприятия;

¦     основа для принятия решений по развитию предприятия.

ПРИМЕЧАНИЕ

Подсистема бюджетирования конфигурации «Управление производственным предприятием» является инструментом финансового планирования на предприятии, соответствующим так называемой универ— сальной бюджетной модели. Данная модель бюджетирования предусматривает охват всего предприятия и является достаточно простой с точки зрения разработки и функционирования. В то же время подсистема бюджетирования может быть использована для реализации других, «усеченных» моделей бюджетирования: бюджетирование отдельных направлений деятельности предприятия; бюджетирование финансовых потоков.

С помощью подсистемы бюджетирования конфигурации «Управление производственным предприятием» реализуются следующие функции:

¦      планирование движения средств предприятия на любой период в разрезе временных интервалов, подразделений предприятия, проектов, контрагентов, номенклатуры и т. д.;

¦      финансовое планирование но нескольким сценариям;

¦      формирование текущих бюджетов на основе стратегических бюджетов и с коррекцией по фактическому исполнению бюджета в завершенном периоде;

¦      мониторинг фактической деятельности предприятия в тех же разрезах, в которых проводилось планирование;

¦      составление сводной отчетности по результатам мониторинга;

¦      контроль соответствия заявок на расходование денежных средств рабочему плану на период;

¦      финансовый анализ;

¦      анализ доступности денежных средств;

¦      анализ отклонений плановых и фактических данных.

С подсистемой бюджетирования активно взаимодействует подсистема управления денежными средствами, в которой реализуются функции оперативного финансового планирования и управления. Подсистема бюджетирования может использовать данные подсистем планирования, бухгалтерского учета и др.

Планирование движения средств

Конфигурация «Управление производственным предприятием» предоставляет удобные средства для составления финансовых планов.

Движения денежных средств предприятия планируются путем ввода документов «Бюджетная операция».

ПРИМЕЧАНИЕ

Подсистема бюджетирования имеет много общего с подсистемой бухгалтерского учета конфигурации «Управление производственным предприятием».

Документ «Бюджетная операция» похож на проводку — элементарную запись бухгалтерского учета. Главное различие заключается в назначении. Бухгалтерская проводка довольно точно отражает уже свершившееся событие хозяйственной жизни предприятия, а бюджетная операция отражает приблизительный результат будущего события или несколько будущих событий.

В бюджетной операции не указываются детали, несущественные для финансового планирования: конкретные расчетные банковские счета предприятия, с которых и на которые будут поступать денежные средства, конкретные подотчетные лица и т. д. Дату достаточно указывать с точностью до периода планирования (указывается первая дата периода).

В бюджетной операции фиксируются значения следующих аналитических разрезов:

¦      сценарий планирования;

¦      статья оборотов;

¦      валюта операции;

¦      центр финансовой ответственности (ЦФО);

¦      проект;

¦      контрагент;

¦      номенклатура.

В подсистеме бюджетирования может использоваться тот же самый набор сценариев, что и в подсистемах планирования (см. главу 4, раздел «Сценарий», с. 35). Однако при ведущей роли подсистем сводного планирования для заполнения документов «Бюджетная операция» целесообразно использовать аналогичный, но другой набор сценариев, где количественный учет по номенклатуре не предусмотрен.

ПРИМЕЧАНИЕ

Документы «Бюджетная операция» позволяют планировать не только обороты денежных средств, но и обороты номенклатуры в количественном выражении. Такая возможность сближает этот документ с документами подсистем сводного планирования, рассмотренными в главе 4, что дает возможность использовать подсистему бюджетирования для планирования торговой деятельности предприятия. Однако с помощью документа «Бюджетная операция» нельзя отобразить процессы производства, когда одна номенклатура или наборы номенклатуры превращаются в другую номенклатуру. Поэтому при наличии сложного производства подсистему бюджетирования целесообразно использовать совместно с подсистемами сводного и посменного планирования.

Статья оборотов

Статья оборотов — это средство классификации по видам оборотов денежных средств. Статьи оборотов характеризуются следующими параметрами:

¦      признаки ведения учета по сумме и по количеству;

¦      признаки ведения оборотов по номенклатуре и контрагентам;

¦      источники получения фактических данных (указание связи между статьей оборотов и реквизитами управленческого и бухгалтерского учета, что необходимо для автоматического сопоставления плановых и фактических показателей) и др.

Статья оборота бюджетной операции соответствует сочетанию двух счетов бюджетирования (счета дебета и счета кредита; о счетах бюджетирования см. ниже) или совокупности таких сочетаний.

Счета бюджетирования — это средства хранения информации о планируемой структуре денежных средств и источниках финансирования. Совокупность этих счетов представлена планом счетов бюджетирования.

ПРИМЕЧАНИЕ

План счетов бюджетирования по своему устройству напоминает план счетов