Центр финансовой ответственности
Центр финансовой ответственности (ЦФО) — это подразделение предприятия, которое является самостоятельными объектом бюджетного процесса. Конфигурация предусматривает несколько видов
ЦФО: центр дохода, центр затрат и др. Вид ЦФО является одним из реквизитов подразделения.
Результаты финансового планирования могут быть отображены различным образом в виде бюджетов, которые являются отчетными формами конфигурации.
В конфигурации «Управление производственным предприятием» бюджет — это отчетная форма «Отчет по бюджету», перед заполнением которой следует указать вид бюджета — элемент справочника «Бюджеты». С помощью «Отчета по бюджету» можно получить бюджет движения денежных средств (БДДС), отражающий данные по операциям, изменяющим остаток денежных средств, бюджет доходов и расходов (БДР) и другие бюджеты.
При этом в качестве связующего звена подсистемы бюджетирования с подсистемами сводного планирования может использоваться бюджет доходов и расходов (БДР). Механизм автоматической связи между подсистемами описывается ниже в разделе «Автоматизированное формирование бюджетных операций», с. 138).
Процесс бюджетного планирования в рамках выбранного сценария и выбранного интервала времени включает последовательность стадий.
¦ Формируются бюджетные операции. Причем для автоматизации этой стадии могут использоваться данные другого, укрупненного сценария, а также фактические данные управленческого и бухгалтерского учета.
¦ Формируются бюджеты и просматриваются получившиеся операции.
¦ Корректируются отдельные бюджетные операции и при необходимости производится возврат к предыдущей стадии.
Конфигурация предоставляет удобные способы для перехода от просмотра бюджета к коррекции отдельных бюджетных операций. Последовательными щелчками мыши можно сделать следующее: из сформированного отчета по бюджету открыть список оборотов по конкретной статье бюджета, а уже поверх этого списка открыть бюджетную операцию, ответственную за конкретный оборот. В форме операции можно откорректировать данные бюджетной операции и заново сформировать бюджет, чтобы увидеть результат коррекции.
Важной задачей бюджетирования является контроль показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Причем контролируемые показатели могут быть двух видов: целевые и ограничивающие.
Целевые показатели — это ориентиры для достижения. Главным целевым показателем финансово- хозяйственной деятельности можно считать общую сумму выручки, полученной от основной деятельности предприятия.
Ограничивающие показатели — это лимиты расходования ресурсов предприятия. Подобные ограничения могут устанавливаться для статей расхода денежных средств предприятия.
Контролируемые показатели используются двумя способами:
¦ при планировании оборотов по статьям;
¦ при фактическом расходовании средств по заявкам.
Первый способ — планирование оборотов по статьям — предусматривает контроль показателей в рамках подсистемы бюджетирования в процессе составления финансового плана по новому сценарию с целью ограничения оборотов некоторых статей. Обороты одних сценария являются контролируемыми значениями для оборотов другого сценария. Контролируемый и контролирующий сценарий в общем случае могут быть разной периодичности, поэтому при установке периода действия контроля выбирается наибольший период из периодичности этих сценариев.
Подобный контроль будет полезен при составлении уточненного бюджета на основе укрупненного бюджета.
Условия контроля можно смягчить несколькими способами: можно указать, что только несколько статей оборотов подлежат контролю; можно допустить некоторое превышение оборотов контролируемого бюджета над соответствующими показателями контролирующего бюджета; можно ограничить действие контроля только частью планируемого временного интервала.
Второй способ использования контролируемых показателей — контроль фактического расходования средств по заявкам — предусматривает взаимодействие подсистемы бюджетирования с подсистемой управления денежными средствами.
Подсистема управления денежными средствами содержит механизм оперативного планирования денежных средств. Исходная информация вводится документами «Заявка на расходование денежных средств». Этот документ можно привязать к бюджету: указать сценарий, статью оборотов и другие реквизиты. В этом случае перед записью заявки в информационную базу будет автоматически проанализировано ее соответствие ограничениям, налагаемым подсистемой бюджетирования. И если будет установлено, что выполнение заявки приведет к превышению ограничений, то такая заявка не будет записана конфигурацией в информационную базу.
Помимо формы «Отчет по бюджету», рассмотренной выше (см. раздел «Представление составленных бюджетов», с. 134), конфигурация предоставляет ряд других отчетных форм, которые позволяют анализировать данные подсистемы бюджетирования и сопоставлять их с данными других подсистем.
Главным отчетом подсистемы бюджетирования является отчет «Финансовый анализ данных бюджетирования».
Данный отчет содержит сводку широко используемых показателей, описывающих текущую структуру средств и источников финансирования предприятия, а также его операционную деятельность. Отчет содержит следующие разделы:
¦ аналитический баланс;
¦ анализ ликвидности и платежеспособности;
¦ отчет о прибылях и убытках;
¦ анализ оборачиваемости активов и пассивов;
