от клиентов для получения платежа или акцепта платежа, а также выдачи
документов против платежа или акцепта платежа из другой страны.
Если в инкассовой операции используются финансовые документы (чеки, векселя
и др.), то такую операцию называют 'чистое инкассо', если на инкассо
выставляются (получают) коммерческие документы (счета, накладные и др.), то
речь идет о документарном инкассо.
На активном счете No 91101 по дебету учитываются документы резидентов,
переданных в банк на инкассо, но не отосланных за границу по сроку. При
отсылке документов они списываются в кредит счета No91101.
Документы, выставленные на инкассо и отосланные за границу учитываются на
активном внебалансовом счете No 91102. При получении денежных средств
документы списываются в кредит счета No 91102.
Документы присланные из-за границы для акцепта и оплаты учитываются на
активном счете No 91103 по дебету счета, а оплаченные или неакцептованные
документы списываются в кредит счета.
При совершении операций в иностранной валюте в документах указывают дату
совершения денежных расчетов (дата валютирования).
Под датой валютирования понимают оговоренную дату осуществления валютной
сделки. Дата валютирования не всегда совпадает с датой заключения сделки.
Например, при осуществлении срочных сделок дата заключения соглашения и
появение требований и обязательств отличается от даты расчетов поставки
(зачисления) валюты/рублей.
Покупка-продажа иностранной валюты. Валютная выручка. Валютные операции по экономической сущности подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением капитала. К текущим операциям относятся торговые операции со сроком расчета не более 180 дней, переводы неторгового характера (пенсии, зарплата, стипендии, оплата за лечение и турпоездки), переводы из России и в Россию процентных и иных доходов по кредитам, вкладам и др. операциям. К операциям, связанным с движением капитала относятся покупка ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, прямые инвестиции, приобретение прав собственности на землю, здания и др. недвижимость. Операции, связанные с движением капитала требуют специального разрешения Банка России. Экспортные и импортные операции регламентируются инструкциями ЦБ РФ: No 19 от 12 октября 1993 года 'О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров', основной задачей которой является обеспечение зачисления валютной выручки от экспорта товаров экспортерами на свои валютные счета в банках Российской Федерации в срок до 180 дней. Выполнение требований указанной инструкции требует оформления паспорта сделки по экспорту товаров. No 30 от 26 июля 1995 года 'О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары', в соответствии с которой импортер обязан обеспечить ввоз в Российскую Федерацию товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в случае непоставки товара - возврат средств, ранее переведенных по импортному контракту иностранной стороне или ее приказу, в сроки, установленные контрактом, но не позднее 180 календарных дней с даты перевода. Счета клиентов в иностранной валюте ведутся на пассивных балансовых счетах No 405-408. На этих же счетах помимо текущего счета для получателей выручки в иностранной валюте открываются транзитные валютные счета. Транзитные счета служат для учета выручки в иностранной валюте. На них зачисляются в полном объеме все поступления в иностранной валюте, в том числе и не подлежащие обязательной продаже. С этих счетов осуществляется обязательная продажа 75 % выручки. При зачислении выручки на транзитный счет банк высылает получателю платежа извещение. В течение 7 дней с момента ее зачисления на транзитный счет получатель выручки должен представить в банк поручение на продажу валюты. В случае, если получатель не представил банку поручение на обязательную продажу валюты, банк продает требуемую сумму самостоятельно. Остальная часть выручки зачисляется на текущий счет получателя. При получении поручения банк списывает 75 % выручки на отдельный лицевой счет на балансовом счете No 47405, а оставшуюся часть зачисляет на текущий счет клиента. Обязательная продажа валютной выручки осуществляется с 6 октября 1998 г. исключительно на специальной торговой секции биржи. Банк при этом выступает в качестве агента клиентов по сделкам на бирже и осуществляет торги по поручению клиентов. В течение 3 дней (включая дату зачисления) банк обязан продать средства с отдельного лицевого счета на счете No 47405 на внутреннем рынке (на специальной сессии валютной биржи) или купить ее от своего имени и за свой счет в пределах лимита валютной позиции, если сумма составляет меньше 1 биржевого лота. В том же случае, если по какой-либо причине валютная выручка не была продана, то банк обязан продать ее Банку России по согласованию с Департаментом иностранных операций. Уполномоченный банк _____________ Наименование юридического лица______________ ИЗВЕЩЕНИЕ ОТ ___________ 199_ Г. '___'___________ г. на Ваш транзитный валютный счет No________ в нашем банке зачислены средства в сумме __________________________________________________________ ( в валюте: цифрами и прописью) Просим до истечения 7 (семи) календарных дней с указанной даты зачисления средств представить в наш банк поручение на осуществление обязательной продажи части валютной выручки и зачисление оставшейся суммы на Ваш текущий валютный счет. Обращаем Ваше внимание на то, что обязательная продажа валюты производится от всей суммы валютной выручки за вычетом поступлений в иностранной валюте, указанных в пунктах 4 и 5 Инструкции Банка России 'О порядке обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации'' No 7 от 29 июня 1992 г. При непредставлении Вами поручения на осуществление обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке по истечении 7 рабочих дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на Ваш транзитный валютный счет наш банк как агент валютного контроля осуществит обязательную продажу части валютной выручки в соответствии с пунктом 14 Инструкции Банка России от 29.06.92 No 7. Ответственное лицо уполномоченного банка М.П. Подпись Наименование юридического лица ______________ Уполномоченный банк _____________ ПОРУЧЕНИЕ No_______ ОТ __________199_ Г. НА ОБЯЗАТЕЛЬНУЮ ПРОДАЖУ ВАЛЮТЫ __________________________________________________________________ Из общей суммы выручки ___________________________________________ (сумма в валюте: цифрами и прописью) просим списать с нашего транзитного счета No ______________________ __________________________________________________________________ с зачислением на текущий валютный счет ________________ No _________ _________________________________________________________________________ (сумма в валюте: __________________________________________________________________ цифрами и прописью) __________________________________________________________________ с перечислением на счет No 47405 _______ ____________________________________ (сумма в валюте: цифрами и прописью) для обязательной продажи на валютном рынке по курсу ____________ Руководитель Подпись Главный бухгалтер Подпись М.П. Для осуществления торговых и неторговых операций клиенты банка осуществляют переводы. Переводы осуществляются на основании поручений на перевод средств (платежных поручений), аккредитивов. Платежные документы оформляются на бланках установленных форм. Дополнительно хотелось бы отметить, что в соответствии с указаниями Банка России предприятиям и организациям разрешено без ограничений и специального разрешения ЦБ РФ покупать иностранную валюту на территории РФ для оплаты командировочных расходов. Иностранная валюта должна зачисляться на счет в банке не ранее чем за 10 дней до дня командировки на основании заявки организации с указанием дат и номеров приказов о командировке. Более подробно вопросы, связанные с командировочными в иностранной валюте регулируются Положением о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов от 25 июня 1997 г. N 62. Вся покупаемая на внутреннем рынке иностранная валюта юридическими лицами-резидентами подлежит зачислению на специальные транзитные валютные счета. Спецтранзитные счета открываются на тех же балансовых счетах, что и текущие счета. Покупка иностранной валюты на спецсессии разрешается только на определенные цели : Для оплаты импортных контрактов; Для выплат дивидендов и иных доходов по акциям и долям в уставном
