Iнструкцiя про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку банкiв України

за кредитами та суми, перерахованi на рахунки сумнiвної заборгованостi.

1528 А Нарахованi доходи за кредитами, якi наданi iншим банкам

Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за кредитами, якi наданi iншим банкам. Доходи облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.

За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати.

За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв при їх отриманнi та суми, якi перерахованi на рахунок прострочених нарахованих доходiв у разi несвоєчасного їх отримання.

1529 А Простроченi нарахованi доходи за кредитами, якi наданi iншим банкам

Призначення рахунку: облiк не отриманих у строк нарахованих доходiв за кредитами, якi наданi iншим банкам.

За дебетом рахункупроводяться суми прострочених нарахованих доходiв.

За кредитом рахункупроводяться суми отриманих або списаних доходiв. Подальший облiк списаних доходiв здiйснюється за позабалансовим рахунком N 9600.

158 Сумнiвна заборгованiсть iнших банкiв

1580 А Сумнiвна заборгованiсть за коштами до запитання в iнших банках

Призначення рахунку: облiк коштiв до запитання, розмiщених у iнших банках, повернення яких викликає сумнiв.

За дебетом рахункупроводяться суми заборгованостi за коштами до запитання, яка класифiкована як сумнiвна.

За кредитом рахункупроводиться погашення сумнiвної заборгованостi, списання безнадiйних боргiв у встановленому порядку.

1581 А Сумнiвна заборгованiсть за строковими депозитами, якi розмiщенi в iнших банках

Призначення рахунку: облiк коштiв за строковими депозитами, розмiщеними в iнших банках, повернення яких викликає сумнiв.

За дебетом рахункупроводяться суми заборгованостi за строковими депозитами, яка класифiкована як сумнiвна.

За кредитом рахункупроводиться погашення сумнiвної заборгованостi, списання безнадiйних боргiв у встановленому порядку, а також, у разi покращання перспективи повернення коштiв, вiднесення заборгованостi в зворотному порядку на вiдповiднi рахунки.

1582 А Сумнiвна заборгованiсть за кредитами, якi наданi iншим банкам

Призначення рахунку: облiк кредитiв, наданих iншим банкам, повернення яких викликає сумнiв.

За дебетом рахункупроводяться суми заборгованостi за наданими кредитами, яка класифiкована як сумнiвна.

За кредитом рахункупроводиться погашення заборгованостi, списання безнадiйних боргiв у встановленому порядку.

1589 А Сумнiвна заборгованiсть за виплаченими гарантiями, виданими iншим банкам

Призначення рахунку: облiк коштiв, виплачених за виконаними гарантiями, якi були наданi банкам i не забезпеченi контргарантiєю платоспроможного банку.

За дебетом рахункупроводяться суми, якi виплаченi за гарантiями, наданими банкам при невиконаннi ними своїх зобов'язань перед третьою стороною.

За кредитом рахункупроводиться погашення заборгованостi або списання безнадiйних боргiв у встановленому порядку.

159 Резерв пiд заборгованiсть iнших банкiв

1590 КА Резерви пiд нестандартну заборгованiсть iнших банкiв

Призначення рахунку: облiк резервiв на можливi втрати за заборгованiстю iнших банкiв, вiднесеної до категорiй: 'пiд контролем', 'субстандартна', 'сумнiвна', 'безнадiйна'. Вiдрахування до резервiв здiйснюються вiдповiдно до чинного законодавства та нормативних актiв Нацiонального банку України.

За кредитом рахункупроводяться суми сформованих резервiв або його збiльшення.

За дебетом рахункупроводиться списання безнадiйної заборгованостi або зменшення резервiв

1591 КА Резерви пiд стандартну заборгованiсть iнших банкiв

Призначення рахунку: облiк резервiв на можливi втрати за заборгованiстю iнших банкiв за кредитами, вiднесеними до категорiї 'стандартнi'. Вiдрахування до резервiв здiйснюється вiдповiдно до чинного законодавства та нормативних актiв Нацiонального банку України.

За кредитом рахункупроводяться суми сформованих резервiв або його збiльшення.

За дебетом рахункупроводиться списання безнадiйної заборгованостi або суми зменшення резервiв.

16 Кошти iнших банкiв

160 Кошти до запитання iнших банкiв

1600 П Кореспондентськi рахунки iнших банкiв

Призначення рахунку: облiк коштiв на кореспондентських рахунках, якi вiдкритi iншим банкам. За цим рахунком також облiковуються залученi вiд банкiв депозити до запитання.

За кредитом рахункупроводяться суми, якi надходять на користь банкiв та їх клiєнтiв.

За дебетом рахункупроводяться суми, якi списуються згiдно з дорученням банку-власника рахунку за власними операцiями i за операцiями їх клiєнтiв.

1608 П Нарахованi витрати за коштами до запитання iнших банкiв

Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за коштами до запитання iнших банкiв. Витрати облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.

За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх оплати.

За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.

161 Строковi депозити iнших банкiв

1610 П Депозити овернайт iнших банкiв

Призначення рахунку: облiк депозитiв термiном не бiльше одного операцiйного дня, розмiщених iншими банками.

За кредитом рахункупроводяться суми отриманих депозитiв овернайт вiд iнших банкiв.

За дебетом рахункупроводяться суми повернених коштiв.

1611 П Гарантiйнi депозити та грошове покриття iнших банкiв.

Призначення рахунку: облiк коштiв iнших банкiв, якi призначенi для покриття кредитного ризику за рiзними операцiями з цими банками (депозитами, акредитивами тощо).

За кредитом рахункупроводяться суми отриманих депозитiв та суми грошового покриття за вiдповiдними акредитивами тощо.

За дебетом рахункупроводяться суми повернених депозитiв та суми акредитивiв, виконаних банком за дорученням банку-емiтента.

1612 П Короткостроковi депозити iнших банкiв

Призначення рахунку: облiк коштiв iнших банкiв, розмiщених на короткострокових депозитах.

За кредитом рахункупроводяться суми отриманих короткострокових депозитiв.

За дебетом рахункупроводяться суми повернених коштiв.