акредитивiв, виконаних за дорученням банку-емiтента, а також суми, перерахованi на рахунки простроченої i сумнiвної заборгованостi тощо.
1512 А Iншi короткостроковi депозити, якi розмiщенi в iнших банках
Призначення рахунку: облiк коштiв, розмiщених в iнших банках на короткострокових депозитах.
За дебетом рахункупроводяться суми розмiщених коштiв.
За кредитом рахункупроводяться суми повернених депозитiв, а також суми, перерахованi на рахунки простроченої i сумнiвної заборгованостi.
1515 А Довгостроковi депозити, якi розмiщенi в iнших банках
Призначення рахунку: облiк коштiв, розмiщених в iнших банках на довгострокових депозитах.
За дебетом рахункупроводяться суми розмiщених коштiв.
За кредитом рахункупроводяться суми повернених депозитiв, а також суми, перерахованi на рахунки простроченої i сумнiвної заборгованостi.
1516 А Довгостроковi депозити, якi розмiщенi на умовах субординованого боргу
Призначення рахунку: облiк коштiв, якi розмiщенi на умовах субординованого боргу на пiдставi довгострокової угоди.
За дебетом рахункупроводяться суми розмiщених депозитiв на умовах субординованого боргу.
За кредитом рахункупроводяться суми повернення субординованого боргу, а також суми, що перерахованi на рахунок сумнiвної заборгованостi.
1517 А Прострочена заборгованiсть за строковими депозитами, якi розмiщенi в iнших банках
Призначення рахунку: облiк не погашеної в строк заборгованостi за строковими депозитами, розмiщеними в iнших банках.
За дебетом рахункупроводяться суми простроченої заборгованостi.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення простроченої заборгованостi, а також суми, перерахованi на рахунки сумнiвної заборгованостi.
1518 А Нарахованi доходи за строковими депозитами, якi розмiщенi в iнших банках
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за строковими депозитами, якi розмiщенi в iнших банках. Доходи облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв при їх отриманнi та суми, якi перерахованi на рахунок прострочених нарахованих доходiв у разi несвоєчасного їх отримання.
1519 А Простроченi нарахованi доходи за строковими депозитами, якi розмiщенi в iнших банках
Призначення рахунку: облiк не отриманих у строк нарахованих доходiв за строковими депозитами, якi розмiщенi в iнших банках.
За дебетом рахункупроводяться суми прострочених нарахованих доходiв.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих доходiв або доходiв, що визнанi сумнiвними.
152 Кредити, якi наданi iншим банкам
1520 А Овердрафт за рахунками iнших банкiв
Призначення рахунку: використовується для вiдображення дебетових залишкiв за кореспондентськими рахунками iнших банкiв.
За дебетом рахункупроводяться суми дебетових залишкiв за рахунками банкiв. Дебетовi залишки переносяться на цей рахунок автоматично при закриттi операцiйного дня.
За кредитом рахункупроводяться суми, що повертаються на рахунки банкiв при вiдкриттi операцiйного дня. Проводки можуть виконуватися автоматично.
1521 А Кредити овернайт, якi наданi iншим банкам
Призначення рахунку: облiк кредитiв, якi наданi iншим банкам на строк не бiльше одного операцiйного дня.
За дебетом рахункупроводяться суми наданих кредитiв овернайт.
За кредитом рахункупроводяться суми погашеної заборгованостi за кредитами овернайт, а також суми, якi перерахованi на рахунки простроченої та сумнiвної заборгованостi.
1522 А Кошти, якi наданi iншим банкам за операцiями РЕПО
Призначення рахунку: облiк коштiв, наданих iншим банкам за операцiями РЕПО, шляхом купiвлi у них цiнних паперiв на певний перiод, з умовою зворотного їх викупу за заздалегiдь обумовленою цiною або з умовою гарантiї погашення у разi, якщо строк операцiї РЕПО збiгається iз строком до погашення цiнних паперiв.
За дебетом рахункупроводяться суми коштiв, наданих iншим банкам в обмiн на цiннi папери, якi є предметом операцiї РЕПО.
За кредитом рахункупроводяться суми, якi надiйшли вiд iнших банкiв у день зворотної купiвлi, в обмiн на поверненi банком цiннi папери.
1523 АП Iншi короткостроковi кредити, якi наданi iншим банкам
Призначення рахунку: облiк короткострокових кредитiв, що наданi банкам, крiм кредитiв, якi облiковуються за рахунками 1520-1522. За цим рахунком облiковуються, наприклад, врахованi банком простi векселi, що емiтованi банками. Неамортизований дисконт за врахованими векселями облiковується за окремим контрактивним аналiтичним рахунком.
За дебетом рахункупроводяться суми наданих кредитiв, а також проводиться амортизацiя дисконту за врахованими векселями.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення заборгованостi, а також суми, що перерахованi на рахунки простроченої та сумнiвної заборгованостi; проводяться суми неамортизованого дисконту за врахованими векселями.
1524 АП Довгостроковi кредити, якi наданi iншим банкам
Призначення рахунку: облiк довгострокових кредитiв, що наданi iншим банкам (мiжбанкiвськi кредити). За цим рахунком облiковуються, наприклад, субординованi кредити, якi наданi iншим банкам, врахованi банком векселi, платниками за якими є банки. Неамортизований дисконт за врахованими векселями облiковується за окремим контрактивним аналiтичним рахунком.
За дебетом рахункупроводяться суми наданих кредитiв, а також проводиться амортизацiя дисконту за врахованими векселями.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення заборгованостi, а також суми, що перерахованi на рахунки простроченої та сумнiвної заборгованостi; проводяться суми неамортизованого дисконту за врахованими векселями.
1525 А Фiнансовий лiзинг (оренда), що наданий iншим банкам
Призначення рахунку: облiк непогашеної заборгованостi iнших банкiв за основними засобами, переданими у фiнансовий лiзинг.
За дебетом рахункупроводяться суми заборгованостi за угодами фiнансового лiзингу на дату їх укладення.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих доходiв або доходiв, що визнанi сумнiвними.
1527 А Прострочена заборгованiсть за кредитами, якi наданi iншим банкам
Призначення рахунку: облiк не погашених у строк кредитiв, наданих iншим банкам.
За дебетом рахункупроводяться суми простроченої заборгованостi за наданими кредитами.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення простроченої заборгованостi
