Iнструкцiя про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку банкiв України

1615 П Довгостроковi депозити iнших банкiв

Призначення рахунку: облiк коштiв iнших банкiв, розмiщених на довгострокових депозитах.

За кредитом рахункупроводяться суми отриманих довгострокових депозитiв.

За дебетом рахункупроводяться суми повернених коштiв.

1618 П Нарахованi витрати за строковими депозитами iнших банкiв

Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за строковими депозитами iнших банкiв. Витрати облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.

За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх оплати.

За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.

162 Кредити, якi отриманi вiд iнших банкiв

1620 П Овердрафт за рахунками, якi вiдкритi в iнших банках

Призначення рахунку: використовується для вiдображення кредитових залишкiв за кореспондентськими рахунками.

За кредитом рахункупроводяться суми кредитових залишкiв за кореспондентськими рахунками. Кредитовi залишки зараховуються на цей рахунок автоматично пiд час закриття операцiйного дня.

За дебетом рахункупроводяться суми, що повертаються на кореспондентськi рахунки.

1621 П Кредити овернайт, якi отриманi вiд iнших банкiв

Призначення рахунку: облiк кредитiв термiном не бiльше одного операцiйного дня, отриманих вiд iнших банкiв.

За кредитом рахункупроводяться суми кредитiв овернайт, отриманих вiд iнших банкiв.

За дебетом рахункупроводяться суми повернених кредитiв овернайт.

1622 П Кошти, якi отриманi вiд iнших банкiв за операцiями РЕПО

Призначення рахунку: облiк коштiв, отриманих вiд iнших банкiв за операцiями РЕПО шляхом продажу їм цiнних паперiв на певний перiод, iз умовою зворотного їх викупу за заздалегiдь обумовленою цiною.

За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, отриманих вiд iнших банкiв в обмiн на цiннi папери, якi є предметом операцiї РЕПО.

За дебетом рахункупроводяться суми коштiв, якi сплаченi iншим банкам у день зворотної купiвлi, в обмiн на вiдповiднi цiннi папери.

1623 П Iншi короткостроковi кредити, якi отриманi вiд iнших банкiв

Призначення рахунку: облiк iнших короткострокових кредитiв, отриманих вiд iнших банкiв (мiжбанкiвський кредит). За цим рахунком облiковуються iншi короткостроковi кредити, якi не вiдображенi за рахунками NN 1620, 1621, 1622.

За кредитом рахункупроводяться суми отриманих короткострокових кредитiв.

За дебетом рахункупроводяться суми повернених короткострокових кредитiв.

1624 П Довгостроковi кредити, якi отриманi вiд iнших банкiв

Призначення рахунку: облiк довгострокових кредитiв, отриманих вiд iнших банкiв.

За кредитом рахункупроводяться суми отриманих вiд iнших банкiв довгострокових кредитiв.

За дебетом рахункупроводяться суми повернених довгострокових кредитiв iнших банкiв.

1628 П Нарахованi витрати за кредитами, якi отриманi вiд iнших банкiв

Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за кредитами, якi отриманi вiд iнших банкiв. Витрати облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.

За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх оплати.

За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.

17 Сумнiвна заборгованiсть та резерви за нарахованими доходами за мiжбанкiвськими операцiями

178 Сумнiвна заборгованiсть за нарахованими доходами за мiжбанкiвськими операцiями

1780 А Сумнiвна заборгованiсть за нарахованими доходами за мiжбанкiвськими операцiями

Призначення рахунку: облiк заборгованостi за нарахованими доходами за мiжбанкiвськими операцiями, що визнана сумнiвною.

За дебетом рахункупроводяться суми сумнiвної заборгованостi за нарахованими доходами.

За кредитом рахункупроводяться суми отриманих або списаних нарахованих доходiв. Подальший облiк списаних доходiв здiйснюється за позабалансовим рахунком 9600.

179 Резерви пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за мiжбанкiвськими операцiями.

1790 КА Резерви пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за мiжбанкiвськими операцiями

Призначення рахунку: облiк резервiв на покриття заборгованостi за нарахованими доходами за мiжбанкiвськими операцiями.

За кредитом рахункупроводяться суми сформованих резервiв.

За дебетом рахункупроводяться суми списання безнадiйної заборгованостi за нарахованими доходами або зменшення резервiв.

18 Дебiторська заборгованiсть за операцiями з банками

181 Дебiторська заборгованiсть за операцiями з банками

1811 А Дебiторська заборгованiсть за операцiями з готiвкою

Призначення рахунку: облiк дебiторської заборгованостi, пов'язаної з виконанням операцiй при безпосереднiй кореспонденцiї з рахунками каси за операцiями з пiдкрiплення банку готiвкою.

За дебетом рахункупроводиться списання сум з коррахунку або з рахункiв каси.

За кредитом рахункупроводяться суми отриманої готiвки або безготiвкових коштiв.

1819 А Iнша дебiторська заборгованiсть за операцiями з банками

Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi за операцiями з банками. За цим рахунком тимчасово облiковуються суми за розрахунками клiєнтiв та банкiв, якi вже зарахованi на їх рахунки, але ще не отриманi вiд банкiв-кореспондентiв. За цим рахунком, наприклад, облiковуються суми виплачених гарантiй, якi забезпеченi контргарантiєю платоспроможного банку до їх погашення цим банком. За цим рахунком не облiковуються суми до з'ясування.

За дебетом рахункупроводиться зарахування непокритих сум на рахунки клiєнтiв i банкiв при виконаннi їх розрахункових операцiй.

За кредитом рахункупроводяться суми, отриманi вiд банкiв-кореспондентiв на погашення дебiторської заборгованостi.

188 Сумнiвна дебiторська заборгованiсть за операцiями з банками

1880 А Сумнiвна дебiторська заборгованiсть за операцiями з банками