нами уже использовался ранее). Кей Е. похитила у своего работодателя около 3 миллионов долларов. Со своим мужем они в течение семи лет совершенствовали схему своего мошенничества. Предусматривая возможность, что их когда- нибудь поймают, они сознательно решили не заводить детей, чтобы те в случае чего не пострадали. На похищенные деньги они купили новый дорогой дом (стоивший примерно 500 000 долларов) и пять шикарных машин – «мазерати», «роллс-ройс», «Джип Чероки» и две «ауди». Стены своего дома они украсили дорогими картинами, в шкафах стояли прекрасные вазы и стекло. Затем /96 Признакимошенничества появился катер и несколько наисовременнейших компьютеров, за лужайкой перед домом постоянно ухаживал садовник. Они часто приглашали своих коллег на вечеринки, где угощали их омарами и другими деликатесами. Тем не менее, ни один из их коллег не обратил внимания на изменение образа жизни нашей парочки, даже на то, что каждый день Кей приезжала на работу на другой машине. Рэнди У. растратил больше 600 000 долларов, принадлежавших небольшой фирме, где он работал, чтобы заплатить долг своему другу. У этой фирмы были постоянные финансовые проблемы, но Рэнди ездил на «порше», купил шале в горах, постоянно отдыхал на дорогих курортах. Он даже одолжил владельцу их фирмы 16 000 долларов, чтобы поддержать ее на плаву. Никто так и не спросил у хозяина, откуда Рэнди берет деньги, хотя его зарплата не превышала 25 000 долларов в год. Ирма Дж. проработала клерком в нью-йоркском Первом национальном банке 37 лет. 33 года она считалась одной из самых честных работниц, но потом в ее жизни произошли изменения: она стала бабушкой двух прелестных внучек. Ее стала обуревать навязчивая идея постоянно что-то им дарить, и она начала покупать все, что ни попадалось ей под руку. Вскоре она стала страдать «покупкоманией», закупая каждую неделю подарков на тысячи долларов. Для удовлетворения этой своей страсти она стала расхищать деньги, используя депозитные сертификаты клиентов банка. При помощи домашнего компьютера она рассылала клиентам поддельные счета. За четыре года Ирма Дж. похитила таким образом более 650 000 долларов. После раскрытия ее аферы оказалось, что у нее на личном счете вообще нет денег –она истратила все до пенни. Сейчас Ирма сидит в тюрьме, дом ее принадлежит банку, так же как и все ее пенсионные сбережения, даже пенсия ее мужа, оплаченная другим работодателем. Несмотря на это, она все еще должна банку 200000 долларов. Когда через год она выйдет из тюрьмы, ей придется искать работу и возмещать банку ущерб. Если же ей не удастся выплачивать положенные ежемесячные взносы, то придется снова возвращаться за решетку. Ловкий мошенник обычно не пускает похищенные деньги в оборот сразу же. Тем не менее среди мошенников, по крайней мере среди тех, кого разоблачили, таких ловких не очень много. Та же мотивация, что ведет их к хищению, за- 197 Выявлениемошенничества ставляет их и искать немедленного вознаграждения за совершенное. Обычно расхитители — это люди, готовые ради доказательства своего благополучия пойти на неблаговидные деяния. Мошенник, ворующий и прячущий наворованное, –это что-то из ряда вон выходящее. У людей, способных на долгое время отложить трату неправедно нажитых средств, редко присутствует мотивация совершить мошенничество. Изменения в образе жизни являются часто наиболее легко распознаваемыми симптомами мошенничества. Будь менеджеры, коллеги по работе или окружающие более внимательными, он наверняка бы заметили, что подозреваемые живут явно не по средствам. Хотя подобные признаки – это только симптомы, проверить их достаточно легко. Банковские счета, инвестиции, уплату налогов проверить труднее, но зато легко можно проконтролировать данные о недвижимости, свериться с Единым коммерческим кодексом (UCG) и удостовериться, законным ли путем получены такие средства. Биографические признаки Последним типом симптомов мошенничества являются биографические признаки, которые можно иначе назвать анкетными. Хотя многие аферисты совершают свои преступления впервые, некоторые из них уже имеют уголовное прошлое или занесены в «черные списки», что обычно может служить своего рода настораживающим симптомом. Каждый день мы читаем сообщения о разоблачении каких-нибудь «врачей» или других «специалистов», обманывавших своих клиентов, хотя на самом деле они нигде не учились и таковыми не являлись. Одним из таких аферистов был Джон К. Нельсон. Филип Кросби, автор книги «Качество превыше всего» и бывший вице-президент корпорации ITT (((International Telephone & Telegraph»), в 1979 г. учредил компанию «Philip Crosby and Associates, Inc.» (PGA). Размещалась она в Винтер Парк, штат Флорида. На примере своей фирмы Кросби доказывал, что для того чтобы быть конкурентоспособным, необходимо постоянно повышать качество продукции. Его компания стала одним из наиболее крупных в мире консультантов в области качества. Свои принципы Кросби внедрил и на своей фирме, создав творческую и благожелательную атмосферу. Он говорил: ((Когда люди горды своей 198 Признакимошенничества работой в данной фирме, когда они чувствуют, что фирма относится к ним честно, они никогда не будут у нее воровать». РСА быстро набирала силу. В 1985 г. она открыла свое представительство в Брюсселе. Подобное расширение сферы деятельности потребовало иметь в фирме специалиста по зарубежным системам финансовой отчетности, способного перевести их на американские стандарты. Для этого на работу был принят Джон К. Нельсон, в характеристике которого значилось: «предельно надежный, понимающий толк в финансах». Одна из компаний в своей рекомендации очень сожалела о потере такого ценного работника, утверждая, что РСА с ним очень повезло. Позднее обнаружилось, что эта рекомендация была написана женой самого Нельсона, работавшей в той же компании. Считалось, что у него был диплом менеджера высшей категории (Master of Business Administration) и имелись соответствующие знания в области зарубежных систем финансовой отчетности. Он казался честным, высококвалифицированным специалистом. Задачей Нельсона было осуществлять финансовый контроль за международными операциями РСА и облегчать обмен информацией между зарубежными филиалами и главной конторой, чтобы ее можно было использовать для подготовки консолидированной отчетности. Он должен был подготавливать балансовые отчеты и отчеты о хозяйственной деятельности по каждому из филиалов. Для знакомства с сотрудниками представительства в Брюсселе и их работой-Нельсон отправился в Бельгию. Там он купил кое-какое программное обеспечение, которое, по его словам, облегчит обработку потоков информации, вернулся в Штаты, повесил на стенку соответствующую лицензию, выданную в Иллинойсе, и приступил к работе. Начальник Нельсона, Джеймс Гансхенэн, заметил, что Нельсон как-то медленно работает при переводе иностранных валют в доллары США, что довольно странно для человека, имеющего лицензию квалифицированного бухгалтера. Кроме того, балансы он сдавал с трехнедельным опозданием. Нельсон еще раз слетал в Брюссель, но это ничего не изменило. Сотрудники брюссельского филиала говорили, что Нельсон очень отчужден, что с ним трудно работать. Находясь в Винтер Парке, он редко посещал различные общие мероприятия, никогда не приглашал коллег по работе к себе домой. Он был очень замкнут. В сентябре 1986 г. прошел срок сдачи отчета о результатах деятельности брюссельского филиала за третий квартал. Нельсон оправдывался тем, что компьютеры и бухгалтеры в 199
